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新加坡企业所得税：税率、体系与减免政策
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的内容专家，专注为新加坡的企业家打造实用且具洞察力的内容。她擅长将复杂的商业概念转化为易于理解的实用指南，确保博客成为公司注册、会计和业务增长的可靠信息来源。Melody 的内容帮助本地企业掌握关键知识，实现长远发展。
在新加坡开展业务时，您是否好奇，为什么这么多国际企业蜂拥而至？答案很简单：新加坡所得税系统设计得异常友好。它采用单一税率，避免了复杂的多层征税，让企业能专注于增长而非纠结于税务细节。想象一下，您的利润只需面对17%的平税率，还能享受针对初创企业的豁免和政府退税，这不只是数字，更是实打实的成本节省。更妙的是，新加坡所得税只针对本地产生的收入，境外资金汇入时才有条件征税，这让跨境运营变得顺风顺水。
快速摘要
- 新加坡所得税率为17%，这是一个单一平税率，适用于本地和外资企业，无需担心累进调整，但通过豁免可进一步降低有效税负。
- 初创企业可获高达75%的前S$ 100000收入豁免，评估年度还有50%退税，上限S$ 40000，外加S$ 2000现金补助。
- 预估应税收入（ECI）需在公司财年结束3个月内提交，并在次年 11 月 30 日前提交 Form C-S/C 表格，确保合规以避开罚款。
新加坡企业所得税是什么？
新加坡的公司所得税本质上是针对企业利润征收的税款，由税务局（IRAS）负责执行，对“应税收入”按 17%的统一税率征收。与某些国家不同，新加坡采用单层级地域税制。这意味着：
- 公司只需对其利润纳税一次。
- 分配给股东的股息免税。
- 除非在新加坡接收，否则海外来源的收入通常不征税（部分豁免情况除外）。
这与双层制国家形成鲜明对比，避免了双重课税的困扰。同时，它基于领土原则，只征本地业务收入或汇入境内的境外收入。例如，一家新加坡注册公司在海外赚取利润，除非资金汇回，否则无需缴税。这让企业能灵活规划资金流向，最大化全球竞争力。
新加坡企业所得税有什么特别？
新加坡所得税的税制系统以高效和公平为核心，结合单层、平率和领土基础三大支柱，打造出全球最友好的商业环境之一。它强调一次征税、避免重复负担，让企业能将节省的资金投入扩张或研发。新加坡所得税率的稳定性进一步增强了吸引力，避免了频繁的政策波动。
单层系统
新加坡采用单层系统，这意味着公司利润只需缴一次税。向股东分发的股息免于进一步征税。这与双层系统形成对比，后者会导致利润和股息分别征税，实际造成双重课税。
平税率
新加坡的公司所得税率为17%，适用于本地和外资企业。该税率多年来逐步降低，以保持竞争力。
领土基础
新加坡基于领土原则征税。这意味着：
- 本地业务：从新加坡境内业务赚取的利润按17%征税。
- 海外业务：境外来源收入仅在收到并汇入新加坡时征税。
例如，一家新加坡注册公司从事海外运营，仅对汇入或视同汇入的收入部分缴税。为防止企业被重复征税，新加坡与全球多个国家签署了《避免双重征税协定》（DTA）。您可以访问 IRAS 官网查看您的业务所在国是否在名单之列。
如何合法降低企业所得税？
新加坡政府为企业提供了多种税收计划，通过分层豁免的方式，让企业（尤其是初创公司和中小企业）的实际税负往往远低于 17%。虽然企业税不像个人税那样有着复杂的新加坡所得税级距，但这种分段豁免机制实际上起到了类似的累进减税效果。
新创企业免税计划 (SUTE)
这对于新成立的公司来说是一项重大利好。
| 应税收入 | 豁免比例 | 豁免金额 |
| 首 S$ 100000 | 75% | S$ 75000 |
| 次 S$ 100000 | 50% | S$ 50000 |
| 最高豁免总额 | - | S$ 125000 |
谁有资格申请？要享受 SUTE 计划，您的公司需同时满足：
- 在新加坡注册公司。
- 在该估税年（YA）是新加坡税务居民。
- 股东人数不超过 20 人，且股东均为个人，或至少有一名个人股东持有 10% 以上股份。
注意，主要从事投资控股或房地产开发销售的公司不适用此计划。SUTE 仅适用于公司成立后的前 3 个估税年。即使前几年处于亏损状态，这一“新手福利”的时钟也会照常走动。
部分免税计划 (PTE)
如果您不符合 SUTE 的资格（例如公司成立超过 3 年），也不必担心。您依然可以享受部分免税计划。
| 应税收入 | 豁免比例 | 豁免金额 |
| 首 S$ 10000 | 75% | S$ 7500 |
| 次 S$ 190000 | 50% | S$ 95000 |
| 最高豁免总额 | - | S$ 102500 |
为了进一步支持企业发展，政府在估税年推出了最新的慷慨回扣政策：
- 回扣力度：应纳税额的 50%。
- 回扣上限：最高可达 $ 40000。
- 额外现金红包：如果在去年雇佣了至少一名本地员工，您还将额外获得 $ 2000的现金补助（该补助免税）。
要顺利拿到这些“红包”，请确保您的公司是新加坡税务居民且处于应纳税状态。
外国税收抵免
这是为了避免对同一笔海外收入被“双重”收税。
如果您的公司是新加坡税务居民，且在新加坡有应纳税收入，同时这笔收入在海外已经交过税了，您通常可以申请外国税收抵免（FTC）。
- 关键条件：海外税款必须是依据 DTA 协定缴纳的。
- 抵免额度：您可以申请抵免的金额取决于该笔收入在新加坡原本需要缴纳的税额。
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新加坡企业还能享受哪些退税？
除了各种豁免和减免之外，新加坡的公司还可以受益于公司所得税（CIT）退税，进一步减少实际税负。符合条件的公司可获得：
- 退税比例：应缴税款的50%
- 退税上限：最高S$ 40000
- 额外现金补助：2024年雇佣至少一名本地员工（缴交CPF）的公司，可额外获得S$ 2000非应税现金补助
事例
Emily的公司2025评估年度应税收入为S$ 280000，她在退税前的公司税计算为：
S$ 280000× 17% = S$ 47600
应用50% CIT退税：
S$ 47600× 50% = S$ 23800
由于S$ 23800低于S$ 40000上限，全额退税适用。加上公司还雇佣了一名本地员工，因此再获S$ 2000现金补助，总共节省S$ 25800。
过去几年退税力度不同，例如YA 2019仅20%（上限S$ 10000）、YA 2020为25%（上限S$ 15000）。2025年的50%+S$ 40000上限明显更慷慨，体现了政府对企业的持续支持。
如何在新加坡申报企业所得税？
申报新加坡所得税流程设计得井井有条，只需提交两份核心文件，就能完成年度义务。新加坡所得税的申报系统数字化程度高，大多通过myTax Portal在线处理，减少纸质麻烦。
首先，预计应税收入（ECI）须在财年结束3个月内提交；年收入低于S$ 5000000且ECI为零的企业可豁免。最终申报则用Form C-S（简化版）或Form C，于次年11月30日前完成——电子申报截止同日，纸质版延至12月15日。IRAS会据此发出评估通知（NOA），通常在提交后数月。逾期罚款可达S$ 5000，故提前准备财务报表至关重要。
以下是关键申报文件及截止日期一览：
| 文件 | 截止日期 | 发出者 |
| 预计应税收入 (ECI) | 财政年度结束3个月内 | 公司 |
| 表格 C-S/C | 电子申报至11月30日，纸质申报至12月15日 | 公司 |
| 评税通知 (NOA) | 根据税务申报复杂程度而定 | IRAS |
- ECI豁免条件：适用于小企业（年收入≤S$ 5000000，ECI=0），或使用GIRO支付的企业可分期缴税。
- Form C-S优势：简化版适用于收入≤S$ 5000000、无境外交易的企业，申报更快。
- NOA处理：IRAS自动审核，复杂案例如需调整，会在数月内通知。
面对层层截止和文件审核， Osome的会计服务能全程代劳：从ECI估算到Form C-S提交流，我们追踪所有日期，确保零错误。我们的包月计划还包括IRAS沟通支持，让您避开常见陷阱，如遗漏本地雇员补助资格。只需与我们的专家聊一聊，即可定制方案，释放更多时间给业务创新。
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总结
新加坡所得税系统以17%平税率为核心，辅以SUTE和PTE豁免，以及50%年度退税，打造出低负担、高透明的环境。领土原则和DTA进一步简化跨境税务，申报仅需ECI和Form C-S两步。把握这些，就能让税务助力企业腾飞。