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新加坡 GST 商家指南
Elizabeth Kwong
作者
Elizabeth Kwong 是 Osome 的内容专家，专注于为新加坡的企业家提供量身定制的内容。凭借简化复杂商业主题的专业能力，她确保博客成为关于公司注册、会计及业务发展策略的可靠指南。Elizabeth 的工作帮助本地企业在新加坡蓬勃发展，实现可持续增长。
Kelly Yik
审阅
Kelly Yik 是 Osome 新加坡的会计团队主管，确保团队遵循新加坡财务报告准则（SFRS），并符合所有相关法规要求。她在新加坡会计行业拥有六年经验，精通财务报告标准、消费税（GST）及企业税。Kelly 还支持我们的博客团队，仔细审阅内容，确保信息准确、及时，并为新加坡企业提供实用建议。因此，您可以放心，我们博客上的信息不仅有趣，而且值得信赖！
GST，即商品及服务税，是新加坡对大多数商品和服务征收的税。它影响日常购买和业务运营。本文解释了什么是 GST 以及它如何影响您作为纳税人，涵盖了新加坡 GST 税率、类别和合规性等重要方面。它还介绍了税务局如何对 GST 征税、如何免除低收入家庭的基本必需品、应税供应、现行 GST 税率以及 GST 注册人的责任。
快速摘要
- 新加坡 GST 是一种广泛应用的消费税，适用于各种商品和服务。最初推出 GST 是为了减少对直接税的依赖，同时保证政府的收入稳定。
- 如果你的生意年营业额超过100万新元，就得强制注册 GST 。不过就算没到这个门槛，你也可以自愿注册。注册 GST 的好处就是，你可以申请退还进项税 (input tax)，帮助控制成本。
- 想要 GST 合规不出错，关键在于正确分类你的供应品（supplies)，定期提交申报表，还要保留好有效的文件，这些文件可是你申请税务减免。
新加坡 GST 是什么？
新加坡 GST 是商品和服务税是，新加坡对进口商品和几乎所有本地商品及服务征收的一种广泛消费税。推出 GST 的目的是，把税收依赖从直接税转向间接税，这样既能保持较低的所得税率，又能让政府有稳定的收入来源。这种调整不仅让税基更广，还让整个税收系统更公平、更高效。
新加坡 GST 的覆盖范围很广，包括国内使用的商品和服务，还有进口的东西。不管是你从国外买的最新款智能手机，还是在本地餐厅吃的一顿饭， GST 都会算在内。所以说，它在我们的日常交易中扮演了很重要的角色，对消费者和商家都有影响。
新加坡在1994年4月1日正式引入 GST ，当时税率是3%。随着国家经济需求的变化，税率逐步提高。到2024年， GST 税率已经涨到9%，这反映了国家在医疗、儿童保育和安全等方面的经济优先级调整。
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新加坡 GST 供应类别
GST 主要分成两类：标准税率供应（standard-rated）和零税率供应（zero-rated supplies）。
标准税率供应是指，在新加坡销售的所有商品和服务，按9%的税率征收 GST 。这一类覆盖了大部分交易，确保大多数商品和服务都能为税收做贡献。
零税率供应则包括出口商品和国际服务，这些都不用收 GST 。这个豁免对促进国际贸易和保持全球竞争力很有帮助。如果你家的生意涉及出口商品或提供国际服务，搞清楚零税率供应是巨重要，这样才能准确报税并符合规定。
还有一类是免税供应，比如金融服务、住宅物业的买卖和租赁，以及本地投资贵金属的销售。这些都不用收 GST，但商家也不能申请退还用于提供这些服务的采购中产生的 GST 。
另外，还有「范围外供应」，指的是不在 GST 管辖范围内的交易，比如在新加坡以外的销售或某些非商业交易。认清这些类别能帮助商家准确分类交易，确保新加坡 GST 规定。
| 類別 | 說明 | GST | 稅率範例 |
| 标准税率供应 | 大多数商品和服务在本地销售收取商品及服务税 | 9% | 零售销售、专业服务 |
| 零税率供应 | 不收取商品及服务税的出口和国际服务 | 0% | 出口商品、国际运输 |
| 免税供应 | 不收取商品及服务税且不能申请输入商品及服务税的特定免税项目 | 0% | 金融服务、住宅物业销售 |
| 范围外供应 | 商品及服务税系统以外的交易（例如非商业交易、海外销售） | 0% | 在新加坡境外销售商品、在同一企业内转移商品 |
新加坡 GST 如何计算
新加坡 GST 的计算是根据供应商品和服务的价值来的，在供应链的每个阶段——从生产、分销到零售——都会按相关的 GST 税率来算。
对于标准税率供应，新加坡 GST 按销售价格的9%收取。比如说，一个产品卖1000新元，GST 就是90新元，所以总价就变成1090新元。
如果是零税率供应（比如出口）， GST 税率是0%，也就是说不用收 GST 。而对于免税供应，顾客不用付 GST，但商家也没法拿回，为了提供这些免税供应而支付的进项 GST 。
要算出最终需要交给 IRAS（新加坡税务局）的 GST ，商家可以用这个公式：
GST 应缴额 = 输出 GST（从客户那儿收来的) - 进项 GST（采购时付出的）
把每笔交易准确分类（标准税率、零税率、免税，或者范围外）非常重要，这样才能用对 GST 处理方式，保持记录清晰，避免因为报错而被罚款。
新加坡 GST 输出税 vs 进项税
输出税，是商家卖商品或服务时从客户那儿收来的 GST。这税针对的是本地供应，商家其实是帮政府收税的「中间人」。弄懂输出税对商家很重要，因为它直接影响到怎么定价和收钱的过程。
进项税，是商家从其他供应商买东西时付出的 GST，涵盖业务运营所需的商品和服务开支。商家可以用进项税抵扣输出税，算出实际要缴的 GST 净额，这样就不会让同一个价值被重复征税。
如果商家的进项税多过输出税，就能向税务局申请退款。这机制确保 GST 不会给商家带来太大压力，还能帮忙保持现金流顺畅。
新加坡 GST 收取和申领
从商家正确完成注册 GST 生效那天起，他们便可以在销售时收 GST 或者在采购时申领退税。
注册新加坡 GST 後，商家可以把业务采购和开支中的 GST 作为「进项税」来申领，但得满足一些条件——只跟业务运营直接相关的开支，比如办公用品、租金或业务需要的专业服务，才能用来申领进项税，减轻商家要缴的 GST 负担。
申领进项税时，得有合法文件支持，比如税务发票或进口许可，备好这些单据能避免跟税务局闹矛盾。只要符合条件，商家在发票开出后的五年内都可以申领进项税。
新加坡 GST 特殊计划和优惠
海外供应商注册制度要求销售额较大的外国商家注册新加坡 GST ，这样他们也能为本地 GST 体系做贡献，同时促进公平竞争。
GST 下的一些特殊计划和优惠是为推动国际贸易。这些计划让全球经济里的税收系统保持平衡和高效，简化跨境操作的同时，通过永久 GST 优惠券计划确保符合本地税法。
新加坡 GST 申报和付款
注册 GST 的商家得定期提交申报表，里面要详细列出进项税和输出税。大多数商家需要每季度提交一次 GST 申报。申报表得在指定会计期间结束后的30天内电子提交，商家也可以选择按月申报，但这得先得到 IRAS（税务局）的批准。
GST -F5 表格是用来申领进项税和报告应税供应及输出税的。收来的输出税在会计期间结束后一个月内交给 IRAS。如果 GST 进项税申领有错，可以在一年内更正，避免罚款。有 GIRO 计划的商家还能多15天的付款宽限期，灵活性更高一些。
建议你设置日历提醒 GST 申报截止日期，或者用会计软件自动追踪进项税和输出税。这样就不用最后一刻手忙脚乱，还能降低申报出错的风险。
新加坡 GST 特定行业规则
不同行业有针对其业务活动的独特 GST 规则，下面是指定行业的注意事项。
| 行业 | GST |
| 金融服务 | 符合条件的金融服务免征 GST ，例如发行债务证券、提供贷款和提供金融咨询服务。收取明确费用（如行政费用）的服务仍可能应纳税。 |
| 物流 | GST 处理取决于供应是国内还是跨境。出口商品为零税率，而本地交付为标准税率。国际货运和相关物流服务也符合零税率条件。 |
| 广告、建筑、电子商务 | 为本地企业提供的广告服务为标准税率，而为海外客户提供的服务可能为零税率。建筑服务为标准税率，但开发物业的 GST 取决于用途（住宅与商业）。电子商务平台必须对进口数字服务和向新加坡客户出售的低价值商品征收 GST 。 |
| 慈善机构和非营利组织 | 可以申请特殊的 GST 计划，包括免除非商业活动的 GST 和慈善购买的进项税索赔。除非收入超过 100 万新元，否则 GST 注册是自愿的。 |
| 航空航天 | 飞机的销售和维护（用于国际旅行）为零税率。这确保了新加坡作为全球航空枢纽的竞争力。地勤等辅助服务也可能符合零税率。 |
| 酒店和餐饮 | 大多数本地酒店和餐饮交易的 GST 税率为 9%。酒店还必须对活动套餐等服务收取 GST 。符合条件的购买可根据游客退款计划 (TRS) 获得游客退款。 |
| REIT 和基金 | 符合条件的 REIT 和指定基金可以申请物业管理费、法律费用和维护费用等费用产生的进项税，确保 GST 成本不会侵蚀投资回报。 |
简化 GST 合规
对很多商家来说，处理 GST 合规可能是个头疼的事儿，但有几种策略能让这事儿简单点。雇佣专业服务或税务顾问，比如Osome的专业会计团队，就能大大提高 GST 注册和付款流程的准确性。我们这些专业人士会紧跟最新法规，提供有价值的建议，确保你的业务高效地履行税务义务。
定期培训和 GST 合规资源能减少错误，提高申报的准确性。Osome的会计服务包括持续的更新和建议，确保你的业务始终跟得上最新的 GST 法规，帮你有效管理税务责任，避免罚款。
总结
在新加坡，无论是商家还是消费者，搞清楚商品和服务税（GST）都特别重要。这篇指南从GST是什么、怎么应用到不同供应类别，到注册要求以及收取和申领GST的流程，覆盖了GST合规的关键要点。
常问问题
GST对新加坡的商家有什么好处？
商品和服务税（GST）给新加坡商家带来了不少实惠。它能让商家拿回业务开支中付出的GST，改善现金流。同时，GST让税收系统更透明，帮商家打造一个公平的竞争环境。注册 GST 还能向潜在客户和伙伴证明你品牌可信度，提升生意口碑。
新加坡 GST 是多少？
从2024年1月1日开始新加坡政府计划 GST 税率逐步由8%提升到9%。这个税率适用于大部分商品和服务，不过像金融服务和医疗这些有例外，商家得提前为定价和税务申报做好准备。
怎么避免在海外购物时付 GST？
想在海外购物时避开 GST，可以确保买的东西属于出口类，或者从不收 GST 的海外卖家那儿买。在新加坡，如果是个人用的进口商品，只要价值在一定门槛以下，就不用交GST。但如果是业务用的东西，GST 注册的商家在进口时付的 GST 是可以申领退回的。
在新加坡怎么申领 GST 退款？
想在新加坡申领 GST 退款，你的业务得先注册 GST ，然后通过 GST 申报表提出申请。你可以申领与业务相关的采购和开支中付出的 GST 。如果你是外国商家，新加坡的退款计划允许你在满足特定条件时，申领符合条件的商品和服务上的 GST 退款。
新加坡 GST 怎么算？
在新加坡算 GST 其实很简单，只要把商品或服务的应税价值乘以当前 GST 税率（现在是9%）。比如，一项服务标价100新元，应缴的 GST 就是9新元（100 × 9%）。
Elizabeth Kwong 是 Osome 的内容专家，专注于为新加坡的企业家提供量身定制的内容。凭借简化复杂商业主题的专业能力，她确保博客成为关于公司注册、会计及业务发展策略的可靠指南。Elizabeth 的工作帮助本地企业在新加坡蓬勃发展，实现可持续增长。
