BIR56A與IR56B報稅技巧全攻略：僱主報稅表解說
- 已發佈: 15 September 2025
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- 經營一家企業, 稅收
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
在香港經營企業，提交僱主報稅表是每年不可或缺的稅務責任。這份報稅表用於申報員工薪酬及退休金資料，確保稅務合規並支援員工的薪俸稅評稅。本文將詳細解析僱主報稅表的種類、填寫技巧、提交期限及注意事項，助您輕鬆應對稅務要求，避免罰款。
快速摘要
- 僱主報稅表主要包括BIR56A（公司總覽）及IR56B（員工薪酬細節），另有IR56E、IR56F、IR56G等適用於新聘、離職或離港員工。
- 稅務局每年四月初發出表格，僱主需於一個月內提交，支援紙質郵寄或電子平台申報，以確保資料準確及時。
- 僱主需保存所有薪酬、退休金及相關紀錄至少 7 年，避免與員工申報出現差異。
僱主報稅表是什麼？
僱主報稅表是香港稅務局要求企業提交的年度文件，用於申報上一財政年度（4月1日至次年3月31日）的員工薪酬及退休金資料。這份表格是薪俸稅評稅的基礎，確保員工收到正確的個人報稅表（BIR60）。無論企業規模，均需履行這項法定義務。
- BIR56A：公司總覽表格，記錄員工數量、公司聯絡資料及簽署人資訊。
- IR56B：針對每位在職員工的薪酬申報，涵蓋姓名、身份證號碼、薪金、津貼及強積金供款等。
- 其他表格：IR56E（新聘員工，入職3個月內提交）、IR56F（離職員工，離職前1個月提交）、IR56G（離港員工，離港前1個月提交並暫扣薪金）。
作為僱主，在香港計算應繳稅項與準備文件容易令人手忙腳亂。 Osome 全面的網上會計服務可協助你整理文件、核對數字，並準時遞交各類稅表。
如何正確填寫僱主報稅表？
填寫僱主報稅表需確保資料完整且準確，直接影響員工的稅務評估。以下是關鍵步驟，助您高效完成申報：
- 準備資料：收集員工的個人資料（姓名、身份證號碼、婚姻狀況）、薪酬明細（基本薪金、花紅、津貼）及強積金記錄。
- 填寫BIR56A：輸入公司名稱、地址、員工總數及提交方式，由授權簽署人（董事或經理）簽署。
- 填寫IR56B：為每位員工逐項申報薪酬，確保分類正確（如基本薪金、房屋津貼分開列明）。
- 非員工報酬：支付給外判工或自由職業者需使用IR56M表格申報。
建議使用稅務局提供的IR56表格擬備工具，檢查資料一致性，避免錯誤。
僱主報稅表需要哪些資料？
僱主填報的薪酬及退休金報稅表需涵蓋全面的員工資料，以確保稅務局正確評估薪俸稅。IR56B的關鍵內容包括：
- 個人資料：員工姓名（中英文）、身份證或護照號碼、婚姻狀況及配偶資料。
- 薪酬明細：全年薪金總額，包括基本薪金、花紅、佣金、房屋津貼、教育津貼及股份認購權收益。
- 聘用詳情：職位、受僱期間及強積金供款記錄。
- 特殊情況：非香港公司調派員工或退休金支付需額外申報，確保涵蓋所有應課稅收入。
薪酬資料需分類清晰，例如將假期工資與獎金分開申報，避免稅務局查詢。
在填寫僱主報稅表時，務必檢查員工的婚姻狀況及配偶資料是否更新，因這可能影響稅務扣除。兼職或短期員工（包括離職者）的薪酬同樣需申報，遺漏可能導致不完整記錄。保留薪酬及報稅記錄至少7年，以應對稅務局審計。
僱主報稅表何時提交？
僱主報稅表的提交期限直接影響稅務合規。稅務局通常於每年4月首個工作日寄出報稅表，僱主需於1個月內（通常5月初）完成提交。若未收到表格，應主動聯繫稅務局申請重發。提交方式包括：
- 紙質提交：郵寄或親自遞交至香港九龍啟德協調道5號稅務中心，需確保簽署完整。
- 電子提交：透過eTAX平台或「我的政府一站通」帳戶上載，適合員工數量較多的企業，系統會生成確認記錄。
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遲交有何後果？
未能按時提交僱主報稅表將觸發稅務局的罰則，可能導致財務及信譽損失。根據《稅務條例》第80(1)條，違規罰款可達 HK$ 10,000，首次逾期通常為 HK$ 1,200定額罰款。重複違規可能面臨更嚴厲處罰，甚至法庭傳召。
為避免風險，建議企業：
- 設立內部提醒系統，追蹤報稅期限。
- 提前核對員工資料，確保無遺漏。
- 若預計無法按時提交，及早聯繫稅務局說明情況。
無員工的公司需要提交報稅表嗎？
即使公司無員工，只要收到稅務局發出的BIR56A，仍需按《稅務條例》第52條提交。無員工的情況下，只需在BIR56A勾選「無需申報IR56B」，並填寫簽署人資料，無需提交IR56B。
總結
僱主報稅表是香港企業合規的關鍵環節，涉及BIR56A、IR56B等多種表格的準確填寫與及時提交。正確填寫報稅表對於避免遲交罰款和確保合規至關重要，讓您輕鬆應對每年的報稅季。
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