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企業家精讀班

香港強積金僱主指南

香港強積金僱主指南

香港被譽為亞洲首要的金融中心,是一個受歡迎的商業地點。作為香港的新僱主,在開始招聘程序前,您需要留意不同的法規和計劃,特別是強積金 (MPF)。

在過程中如果您對強積金有任何問題,請給我們留言,我們在香港的專業會計師即時會協助您。同時,讓我們的香港強積金綜合指南帶您入門,讓您在經營公司時符合香港政府當局的規例。

香港的強積金如何運作?

強積金是強制性公積金 (Mandatory Provident Fund) 的簡稱,是涵蓋香港18-64歲所有僱員和自僱人士的強制性儲蓄計劃。您可以視其為退休的安全網。

《強制性公積金計劃條例》(Mandatory Provident Fund Schemes Ordinance;簡稱為強積金條例)由香港政府於1995年啟動,以應對迅速老化的勞動力。強積金條例為實施僱傭相關的強積金計劃建立架構,以讓勞動人口在退休時獲得經濟福利。

隨著落實此計劃,強制性公積金計劃管理局(積金局)在1998年成立,以管理在 2000年推出的強積金制度的運作。截至2015年,香港超過85%勞動人口得到某類退休保障。相比之下,僅33%勞動人口在2000年得到退休保障。

現在您對強積金已有基本認識,讓我們深入探討您必須要做的事項(即您的法律義務)以及您作為僱主可享有之事宜(您的權利),包括:開設強積金帳戶、向強積金帳戶供款和強積金稅項扣除。

強積金計劃種類

強積金計劃分三類:

  1. 集成信託計劃
  2. 僱主營辦計劃
  3. 行業計劃

集成信託計劃

集成信託計劃是最常見的計劃種類。這種計劃透過匯集不同加入計劃的僱主及其僱員以及自僱人士的供款,以在投資方面實現規模經濟。它對加入集成信託計劃的僱員、自僱人士,以及有從其他計劃轉移病假和個人年假等累算福利的人士所開設。供款資金來自小型企業的僱主和僱員。因此,這種計劃最適合中小企。

僱主營辦計劃

另一方面,僱主營辦計劃僅限於單一僱主及其附屬公司的僱員。由於會員限制,這種計劃對大型企業較具成本效率。

行業計劃

行業計劃只適用於勞工流動性高的僱員,特別是飲食業和建築業的僱員,以及臨時僱員(受僱少於60天的短期僱員或臨時僱員)。只要臨時僱員繼續留在這兩個行業工作,而新舊僱主都加入相同的行業計劃,僱員轉工時就無須更改計劃。

如何決定最適合您公司的強積金計劃?

由於強積金旨在為僱員提供退休福利,當選擇受託人時,您可能需要考慮公司穩定性、基金風險水平、雜費和客戶支援等因素。

例如,選擇銀行的風險較低,而選擇保險公司可能提供較多元化的投資組合。您可以參閱強積金核准受託人名單,以幫助您做出明智的決定。

我如何為僱員註冊強積金計劃?

在受僱後首60個日曆天(注意:非工作天)為全職和兼職僱員註冊強積金計劃是僱主的法律義務。這是僱主為僱員提供的強制性供款。僱員的試用期包括在60天的僱傭規定內。

為僱員註冊強積金供款計劃的程序相當簡單。

  1. 為僱員提供強積金計劃的註冊表格。
  2. 僱員會指明其投資組合(基金種類)、個人資料、包括稅務居民身份的自我證明表格(即聲明其是否香港以外國家/地區的稅務居民),並簽署表格。
  3. 提交已填妥的表格給受託人以設立強積金帳戶。

如果僱員無法按時退還已填妥的註冊表格給您,您仍需在60天限期前提交表格給受託人,以履行您作為僱主的義務。是的,即使表格尚未完成。

Janet在7月31日開始受僱於您的公司。她有4個月試用期,並會在11月30日結束試用期。即使她尚未完成試用期,您都需要在9月28日(即其受僱期首天 7月31日開始的第60個日曆天)前為其註冊強積金計劃。可是,如果Janet在9月28日(即受僱期的第60個日曆天)前終止與您公司的僱傭合約(反之亦然),則無需為她作出任何強積金安排。

僱主強積金供款是多少?

除非僱主根據《強制性公積金計劃條例》(強積金條例)獲豁免,您(僱主)和僱員都必須提供僱員相對入息的5%為強制性供款。您需要為僱員的入息供款,即使其入息低於每月最低相對入息 ($7,100)。如果僱員入息超過最高入息水平 ($30,000),則僱主供款上限為$1,500。僱主的強積金供款比例見下表。

集成信託計劃下非臨時僱員的僱主供款

每月相對入息 僱主供款 僱員供款
少於$7,100 相對入息x 5% 不需要
$7,100至$30,000 相對入息x 5%
多於$30,000 上限為$1,500

如果Janet每月的總入息是$4,000,您的僱主供款是$4000 x 5% = $200。如果她每月的總入息是$31,000,您的僱主供款上限為$1,500。

如果您選擇為臨時僱員註冊行業計劃,您的僱主供款將基於僱員的每天入息,而非每月入息。僱主的強積金供款比例見下表。

行業計劃下臨時僱員的僱主供款

每天相對入息 僱主供款 僱員供款
少於$280 $10 不需要
$280至少於上$350 $15
$350至少於上$450 $20
$450至少於上$550 $25
$550至少於上$650 $30
$650至少於上$750 $35
$750至少於上$850 $40
$850至少於上$950 $45
超過$950 上限為$50

在此情況下,如果Janet的每天總入為 $400,您的僱主供款是$20。

如果她的每天總入息為$1000,您的僱主供款上限為$50。

如果您想改善僱員的退休保障,您可以在強制性的5%以外作出額外的自願性強積金供款。計劃已列明此類自願性供款的安排,您可以向指定受託人了解更多。

我何時開始為僱員作出強積金供款?

到目前為止,您應該意識到作出強積金供款的需要。您需要在每個供款期為僱員供款,供款期通常與糧期是同一日。

以下是您要採取的步驟的概述。

  1. 計算僱員的相對入息
  2. 使用強積金計算機計算每個糧期的強制性供款。
  3. 從僱員入息扣除其強制性供款
  4. 在每月第10個日曆天前,將您的供款和僱員供款的總和匯款給強積金受託人。您可以參閱2020強積金供款日曆

如果您正在為新職員作出首次供款,則該供款會在受僱期的第60天所在的日曆月的最後一天後的第10個日曆天或之前匯款。讓我們繼續以Janet的個案為例。

7月31日是Janet在您公司受僱的首天。她受僱期的第60個日曆天是9月28日。您的首次供款會在10月(即下一個日曆月)的第10個日曆天(即10月10日)實行。

如果供款日落在周末或公眾假期,供款日會順延至非公眾假期的下一個工作日。

如果10月10日是星期六,您可以在10月12日(星期一)前匯款給受託人。

如果10月12日是公眾假期,您可以在10月13日前匯款給受託人。

供款日

作出強制性供款時,請緊記供款期。如果您是首次供款,供款日會落在受僱期第60天所在的月份的第10個日曆天。例如,如果僱員在5月31日開始工作,則首次強積金扣款應在8月10日或之前實行。如果8月10日是週末或公眾假期,則供款日應順延至接下來非公眾假期的工作日。

讓我們以Mark為例,他是一位25歲的室內設計師。他在2020年5月19日加入公司。他受僱期的第60天落在2020年7月13日。因此,下個月的第10天是8月10日。僱主需在8月10日或之前作出供款(僱主供款)。請注意,不是所有僱員都需作出強制性供款。因為在「供款假期」下的僱員會獲豁免。

供款假期

在一般僱員(即在該日曆月的首天開始工作)的情況下,強積金條例要求僱主在受僱期首天開始供款。對僱員而言,他們應在僱員供款方面享有首次供款假期。僱員在受僱期的首30天獲豁免完成強制性供款,以及:

  1. 30天期限後緊接的首個不完整糧期(如果僱員的支薪週期為每月或不足一個月);或受僱期第30天所在的日曆月(在此情況下,僱員的糧期超過一個月)。
  2. 僱員在受僱期的首30天及首個不完整糧期無須供款。前者(關於首30天的要求)包括整個日曆月。綜上所述,整個糧期是指當月的第1天至第30或31天。

起初這似乎有點複雜。以下例子讓您更容易理解。

Jennifer是一位全職工程師,在2021年6月13日加入公司,月薪為$18000。7月12日是受僱期的首30天。請注意,7月12日至 7月31日的糧期不完整,而Jennifer會在八月開始供款。因此,7月13日至7月31日就是供款假期。

6月13日至30日 7月1日至31日 8月1日至30日
Jennifer $0 $0 $900
僱主 $540* $900 $900

*六月整月薪酬為$10800。請注意,供款假期會影響強積金相對入息和強積金稅項扣除。

僱主違規罰則

如僱主無法在限期前為僱員註冊強積金計劃,即屬違法。僱主或違例者如被定罪,最高可判罰款$350,000及監禁三年。

如果無法透過書面通知或付款結算書在僱員受僱期的最後一天通知受託人,僱主首次違例將被處以$5000罰款,如再犯將被處以最多$20000罰款。

計算及供款是相當複雜的,特別是對首次接觸的人而言。僱主需記著僱員受僱期的首 60天、首30天和(不完整)糧期,以及每月供款日。

此外,僱主必須為僱員提供顯示所需詳情的每月支薪紀錄。這些詳情包括僱員的強積金相對入息,以及僱主和僱員在作出強制性供款的7個工作天內的供款金額。

僱主可以使用人力資源管理系統處理強積金檔案、供款紀錄和導出報告等。該系統有一項最好的功能,就是可以為僱主和僱員自動計算自願性供款和強制性供款。系統也可以根據加入日期自動填寫退休日期。

為強積金供款申請稅項扣除

企業家最喜愛的話題:稅項扣除。在不超過僱員年入息15%的情況下,您可以為強制性和自願性供款申請利得稅扣除。然而,企業家可受自僱強積金條款約束。

您將要向稅務局提交利得稅報稅表和補充表格,這是取決於您公司的業務性質。公司應參閱BIR51、合夥公司/非公司人士應參閱BIR52,而非居民身分的人士應參閱BIR54。

如果您的公司是新註冊公司,您會在公司開業或成立當天約18個月後,收到您的首份利得稅報稅表。之後的利得稅報稅表會在每年四月的首個工作天發出。您需要在發出日起計1個月內填妥利得稅報稅表及所需補充表格。

合資格且選擇使用利得稅電子報稅服務的僱主可獲延長預設限期2星期。

對此需要幫助嗎?我們可以協助您於世界各地在香港成立公司,並回答您對強積金的任何問題。

為僱主而設的強積金網站

以下是一些政府官方網站,讓您獲取強積金相關資訊。

強制性公積金計劃管理局 -《僱主手冊》認識你的強積金責任

強積金基金平台

稅務局提交利得稅報稅表

香港政府強積金計劃的稅務扣除

常見問題

僱員可以不加入強積金計劃嗎?

根據強積金管理局的規定,所有行業的僱主都應為一般僱員註冊計劃。一般僱員是指年滿18歲但未滿65歲的僱員。此外,僱員應連續服務60天或以上。強積金條例不適用於建造業和飲食業的臨時僱員。

僱員可以自行選擇受託人和計劃嗎?

根據《強制性公積金計劃條例》,僱員不能選擇計劃和受託人。可是,僱員可以選擇計劃下的投資組合價值。

僱員詢問有關如何選擇投資組合?

僱主不得提出建議,而我們建議僱員參閱計劃下的文件和基金。可是,具體情況(包括僱員選擇安排、終止僱傭關係)是允許轉移強積金的。同樣條款也適用於自僱人士的強積金。

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