强積金扣稅2025：上限幾多？自願性供款可扣稅嗎？

強積金扣稅：為什麼重要？

強積金（MPF，強制性公積金計劃）是香港政府根據《強制性公積金計劃條例》設立的退休保障制度。強積金扣稅，就是允許納稅人在計算薪俸稅或個人入息課稅時，將強制性供款及可扣稅自願性供款作扣稅用途，幫您節省開支！

強積金可以扣稅嗎？

專業會計師為您提供支持

我們的本地專家團隊協助創業者全程跟進，妥善處理公司設立、稅務和文書工作。

了解詳情

誰可以申請強積金扣稅？

強積金扣稅上限有幾多？

強制性供款每年省18,000港元，TVC最高再慳60,000港元！

強積金扣稅分兩種上限：

• 強制性供款：每年18,000港元，適用於僱員及自僱人士的強制性供款。例如，月薪20,000港元的僱員，全年供款12,000港元（20,000 × 5% × 12），全額扣稅。
• 強積金自願性供款扣稅：可扣稅自願性供款（TVC）與合資格延期年金保費合計每年60,000港元。例如，TVC供款40,000港元，年金保費15,000港元，合計扣稅55,000港元。

想提升扣稅額？開設TVC帳戶，靈活供款即可享每年最高60,000港元扣稅（與年金保費合計）。

強積金扣稅額點計算？

強積金扣稅計算因身份及供款類型而異，簡單公式幫您快速估算慳稅金額！

以下例子有助大家更易理解：

1 僱員強制性供款

• 月薪15,000港元：每月供款750港元（15,000 × 5%），全年9,000港元（750 × 12），全額扣稅。
• 月薪40,000港元：每月供款上限1,500港元（30,000 × 5%），全年18,000港元（1,500 × 12），達上限。

2 強積金自願性供款扣稅

• 例子：強制性供款10,000港元，TVC供款20,000港元，無年金保費，總扣稅30,000港元（10,000 + 20,000）。
• 上限例子：強制性供款18,000港元，TVC供款50,000港元，年金保費20,000港元，總扣稅60,000港元（18,000計入強制性上限，42,000計入TVC與年金保費上限）。

3 自僱人士供款

• 年利潤300,000港元：供款15,000港元（300,000 × 5%），全額扣稅。
• 年利潤400,000港元：供款上限18,000港元（400,000 × 5% = 20,000，限18,000）。

如何申請強積金扣稅？

申請強積金扣稅很簡單，準備供款證明、填寫報稅表、提交，三步即減。

1. 準備供款證明：向強積金受託人索取年度供款結單，確認強制性供款及TVC金額。
2. 填寫報稅表：

• 個別人士報稅表（BIR60）：於「稅項扣除」部分的「強制性公積金計劃供款」欄填寫強制性供款總額；在「可扣稅自願性供款」欄填寫TVC金額。
• 利得稅報稅表（BIR52）：自僱人士在「扣除項目」欄申報強制性供款。

3. 提交並保留紀錄：透過「稅務易」（www.ird.gov.hk）提交報稅表及供款證明，保留證明文件7年以備查核。

總結

強積金扣稅是香港納稅人節省稅務的重要途徑。 Osome提供專業會計及稅務服務，我們的專家團隊會確保扣稅項目符合稅務局要求，幫您輕鬆節省時間及稅務開支。