Osome信息指南
新加坡税制指南

新加坡税制指南：税种、税率与优惠政策

已修改: 6 May 2025
8 min read
商业理财资讯

Elizabeth Kwong
作者
Elizabeth Kwong 是 Osome 的内容专家，专注于为新加坡的企业家提供量身定制的内容。凭借简化复杂商业主题的专业能力，她确保博客成为关于公司注册、会计及业务发展策略的可靠指南。Elizabeth 的工作帮助本地企业在新加坡蓬勃发展，实现可持续增长。
了解更多
Imran Marican
审阅
Imran Marican 是认证税务会计师（ATA）及新加坡税务专业人士计划（SCTP）成员，现任 Osome 企业税务助理经理，在新加坡企业税领域拥有近十年经验。凭借对新加坡企业税法和法规的深入了解，他能够帮助企业确保企业税务合规，助力公司顺利运营。我们的商业写作团队致力于将复杂的税务术语转化为通俗易懂的内容，而作为 Osome 博客的审阅人，Imran 确保内容的准确性和实用性，帮助读者通过实用建议和深入洞察提升业务水平。
了解更多
Kelly Yik
审阅
Kelly Yik 是 Osome 新加坡的会计团队主管，确保团队遵循新加坡财务报告准则（SFRS），并符合所有相关法规要求。她在新加坡会计行业拥有六年经验，精通财务报告标准、消费税（GST）及企业税。Kelly 还支持我们的博客团队，仔细审阅内容，确保信息准确、及时，并为新加坡企业提供实用建议。因此，您可以放心，我们博客上的信息不仅有趣，而且值得信赖！
了解更多
Rasool Beevi
审阅
拉苏尔·比维（Rasool Beevi）是我们的助理会计运营经理，在维护顺畅的财务运营方面发挥着关键作用。她精通会计流程和合规要求，确保财务报告的准确性和高效性。我们的商业作者致力于将复杂的会计概念简化，而拉苏尔则负责审核内容，确保信息精准、实用，并能为希望高效管理财务的企业主提供价值。
了解更多

当外国投资者考虑在另一个国家设立业务时，他们会审视多个因素，包括设立和运营的便利性。从这个角度来看，新加坡无疑是领先的国家之一。

新加坡的稅制在全球商界中早已享有盛誉，其对个人和企业来说都轻松的稅率、稅收优惠政策、减免措施以及不征收资本利得稅的特点而备受推崇。特别对于计划进驻新加坡的华商，这稅制提供了一个省钱又高效的商业环境！

快速摘要

新加坡提供具有竞争力的所得稅率，公司稅率上限为17%，个人所得稅最高达24%。这些稅率结合多种稅收优惠政策，有效吸引外国投资者并促进经济增长。
“新加坡稅制”不征收资本利得稅，这为投资者和企业提供了显著优势，让他们能够保留更多利润。
单层稅制确保稅收仅在公司层面征收，新加坡稅务居民公司分发的股息对股东来说是免稅的。

新加坡稅制的特点

以下是「新加坡稅制」的主要组成部分：

低稅率

新加坡的所得稅率相对较低。全国最高的公司稅率仅为17%，而最高的个人所得稅率为24%。此外，还有多种稅收优惠政策可以进一步降低实际稅率。

无资本利得稅

新加坡稅收制度的另一大亮点是该国不对资本收益、来自国外的收入和股息征稅。但是，此免稅须经 IRAS 批准。外国来源的收入（包括分公司利润、股息和服务收入）在汇入新加坡时征稅，如果满足来源国的某些稅收条件，则可能获得免稅。此外，作为礼物或遗产获得的资产无需纳稅。

单层稅制

在单层稅制下，利润的稅收仅在公司层面征收，这是纳稅人就此类收入需要承担的唯一稅项。向股东支付股息则免稅。

无双重征稅

新加坡签订了广泛的避免双重征稅协定，这意味着个人和公司从海外获得的收入和资产只需纳稅一次。

尽管个人和企业的稅率较低，新加坡仍然持续实现显著的预算盈余，同时在国内发展世界级的基础设施。许多国家将新加坡的经济作为标杆，努力追赶。

注意

根据世界银行的《营商环境报告》，新加坡在全球排名第二。如果您正在考虑在新加坡注册一家公司，让我们从公司设立到开设商业银行账户，全程为您提供协助。

新加坡的稅种

新加坡的稅收主要包括公司稅、个人所得稅、商品及服务稅（GST）和财产稅。简单、吸引人且高效，这就是我们对「新加坡稅制」的描述。

所得稅

也被称为「个人稅」，针对个人和公司的收入征收。

财产稅

这是针对物业拥有者的一种稅，根据其物业的预计租金价值计算。

商品及服务稅（GST）

政府对商品和服务的消费征收GST。当个人和公司在购买商品或服务（包括进口商品）时需缴纳此稅。这种间接稅在其他国家也被称为「增值稅（VAT）」。

海关及消费稅

新加坡的关稅和消费稅种类较少。消费稅主要针对石油产品、烟草和酒类等商品征收。此外，需要缴纳进口关稅的商品也很少，主要包括机动车、酒类、烟草和石油产品。

遗产稅

已不再生效，于2008年2月15日取消。

印花稅

印花稅适用于涉及不动产以及股票和股份的法律及商业文件。

车辆稅

除了进口关稅外，机动车还需缴纳车辆稅。此稅的目的是减少车辆拥有量并缓解道路拥堵。

博彩稅

这是对博彩、私人彩票和大奖赛等活动征收的稅款。

入息稅

非居民个人的稅率为 15% 的固定稅率，或者根据新加坡居民的累进稅率进行征稅。了解个人所得稅规定对于企业管理员工至关重要，尤其是稅务居民根据年度就业收入需要履行的申报义务。

其他稅种

其他稅费主要包括两类：外籍员工稅和机场乘客服务费。外籍员工稅的设立是为了规范雇佣外籍员工的流程，确保新加坡劳动力市场的合理调控。

个人入息稅

在新加坡，個人入息采用累进稅率，也就是说，收入越高稅率越高。稅率从 0% 到 24% 不等，确保高收入者承担更大的稅收责任。以下是稅务居民的所得稅稅率表：

$0– $20,000：0%
$20,001– $30,000：2%
$30,001– $40,000：3.5%
$40,001– $80,000：7%
$80,001– $120,000：11.5%
$120,001– $160,000：15%
$160,001– $200,000：18%
$200,001– $240,000：19%
$240,001– $280,000：19.5%
$280,001– $320,000：20%
$320,001– $500,000：22%
$500,001– $1,000,000：23%
超过 $1,000,000：24%

对于非稅务居民，所得稅稅率为 15% 或累进稅率，取较高者缴纳。这一稅制确保了稅收的公平性，让每个人根据收入水平合理纳稅。

消费稅 (GST)

新加坡的消费稅（GST）目前为 9%，适用于商品和服务，包括进口货物。

年营业额超过 100 万新币的企业必须注册 GST。
营业额未达门槛的企业也可自愿注册，以便享受 GST 相关的财务管理优势。

这种灵活性让小型企业能够更好地管理稅务，同时为国家财政作出贡献。

新加坡的应稅收入是什么？

应稅收入

在「新加坡稅制」下，以下项目属于应稅收入：

通过任何贸易或商业活动产生的利润或收益；
来自投资的任何收入，包括利息、股息和租金；
溢价、版稅及任何来自物业的利润；
各种被视为收入的收益。

提示

在新加坡赚取或来源于新加坡的收入需要缴稅。不过，企业可以通过申报资本津贴和商业开支扣除来合法减少应缴稅款，优化财务管理，降低稅务负担。

海外收入

在以下情况下，海外收入需要在新加坡缴稅：

在新加坡境内赚取的收入。
汇入、转入或带入新加坡的收入。
用于偿还新加坡的商业债务。
用于购买并进口到新加坡的动产。

此外，预扣稅（Withholding Tax）可能会影响从特许权使用费、利息、董事费等支付中获得的净收入，因此在进行跨境交易时，需要考虑相应的稅务影响。

新加坡的公司稅率

以下是公司稅率的参考:

公司稅类型	稅率 (%)
公司收入稅	17%（最高稅率；通过不同稅收优惠和减免降低最终稅率）
企业资本利得稅率（需经新加坡稅务局批准）	0%
支付给股东的股息稅率（若由居民公司发放）	0%
符合条件的海外来源收入稅率	0%

中小企业的稅务减免

以下是公司降低稅负最常见的稅务减免措施：

新创公司稅务减免计划

2005 年评估年度推出了针对新创业公司的免稅计划，以促进业务增长和支持本地企业。

2025 年的最新更新保持了个人所得稅退稅的势头，通过减少创业公司员工的纳稅义务，为他们提供了大量福利，从而提高了他们的可支配收入。

为配合政府对企业能力建设的持续支持，2018 年预算期间宣布的修订已进一步完善，以提高免稅计划的有效性。这些更新旨在为不断变化的经济环境中的创业公司提供更全面的支持。

修订后的计划从 2025 年评估年度开始继续适用，确保符合条件的公司能够最大限度地享受该计划下的稅收优惠。

前20万新元应稅收入的减免如下

应稅收入	免稅百分比	免稅金额
前10万新元	75%	7.5万新元
接下来10万新元	50%	5万新元

每年度最高减免额：12.5万新元（7.5万 + 5万）

所有公司的部分稅务减免（PTE）

在新加坡稅制下，所有类型的组织（包括有限责任公司）均可享受部分稅务减免（PTE），除非它们已经申请了新创公司的稅务减免。成为稅务居民会影响各种稅收优惠和稅率的资格，包括将个人归类为稅务居民的特定条件。

2020年评估年度起：

应稅收入	免稅百分比	免稅金额
前1万新元	75%	0.75万新元
接下来19万新元	50%	9.5万新元

每年度最高减免额：10.25万新元（0.75万 + 9.5万）

2019年及之前评估年度：

应稅收入	免稅百分比	免稅金额
前1万新元	75%	0.75万新元
接下来29万新元	50%	14.5万新元

每年度最高减免额：15.25万新元（0.75万 + 14.5万

其他稅务优惠

如果您的企业符合相关条件，可以享受以下稅收优惠：

1. 外国稅收抵免（Foreign Tax Credit, FTC）

如果个人在海外已经为某项收入缴纳了稅款，而该收入在新加坡仍需缴稅，则可以申请外国稅收抵免（FTC）。这意味着您可以抵扣已支付的外国稅款，从而减少在新加坡的应缴稅额，确保同一笔收入不会被重复征稅。这项优惠有助于个人和企业更高效地管理稅务负担。

2. 先锋产业稅收激励（Pioneer Certificate Incentive, PC）

如果您的公司被认定为行业内的先锋企业，那么相关的先锋活动最高可享受 15 年的企业所得稅豁免。此优惠适用于信息技术（IT）、研发（R&D）、新兴或未充分发展的行业，旨在鼓励创新和促进经济增长。

3. 国际化双重稅收扣除（Double Tax Deduction for Internationalisation, DTDi）

企业可申请最高 S$150,000的双倍稅收扣除，用于符合条件的商业支出（有效期至 2025 年 3 月 31 日）。这项优惠支持企业拓展海外市场、进行市场调研、促进投资发展，帮助企业更顺利地进军国际市场。

4. 发展与扩展激励（Development and Expansion Incentive, DEI）

符合条件的企业如果从事高附加值或有助于新加坡经济发展的活动，可以享受 5% 或 10% 的优惠稅率，适用于新增的合格收入。这项激励措施鼓励企业创造更多经济价值，推动新加坡经济发展。

预扣稅（Withholding Tax）

企业在进行跨境支付时，需了解并遵守新加坡的预扣稅规定。某些类型的付款，例如利息、特许权使用费、服务费等，如果支付给非居民，需要缴纳预扣稅，不同类型的收入适用于不同的稅率。因此，在处理国际业务时，合理的稅务规划至关重要。

稅务申报与缴纳期限

为了避免罚款，按时申报和缴纳稅款非常重要。

个人所得稅

报稅截止日期：每年 4 月 15 日
缴稅期限：收到稅务评估通知后 30 天内需完成缴稅

消费稅（GST）

企业需在每个会计周期结束后 1 个月内申报和缴纳 GST

公司稅

预计应纳稅所得额（ECI）需在财年结束后 3 个月内提交
若选择 GIRO 分期付款，提交期限为当月 26 日
年度企业稅申报截止日期为财年结束后的 11 月 30 日

事例

如果财年截至 2025 年 12 月 31 日，则申报截止日期为 2026 年 11 月 30 日。

所提供的信息基于截至知识截止日期的新加坡法律和惯例，可能会发生变化。建议咨询稅务专业人士或相关部门以获取最新和最准确的信息。

总结

新加坡的稅制简单透明、稅率较低、稅收优惠多，对企业和个人都非常友好。然而，企业所得稅、个人所得稅、消费稅等稅务事项在报稅季节可能会变得复杂。如果您希望充分利用稅收优惠并确保合规，我们的专业会计师团队可以提供个人化的稅务建议，帮助您优化稅务规划，轻松应对新加坡的稅务要求！

Elizabeth Kwong作者

Elizabeth Kwong 是 Osome 的内容专家，专注于为新加坡的企业家提供量身定制的内容。凭借简化复杂商业主题的专业能力，她确保博客成为关于公司注册、会计及业务发展策略的可靠指南。Elizabeth 的工作帮助本地企业在新加坡蓬勃发展，实现可持续增长。

了解更多

新加坡税制指南：税种、税率与优惠政策

快速摘要

新加坡稅制的特点