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香港開有限公司報稅教學 2023
- 已修改: 24 June 2024
- 5 分鐘閱讀
- 商業理財資訊
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公司報稅季節又到了，無論你是公司的東主或合夥人，是有限公司還是無限公司，都需要填寫利得稅報表，有的自行處理，有的委託第三方公司代勞。Osome 為你準備的終極報稅教學，避免漏報和錯報等問題。
首次報稅時間
公司成立後的18個月內，稅務局會發送第一份利得稅報表。通常情況下，公司必須在收到報表後1個月內向稅務局提交填寫好的表格。不過，對於首次報稅，稅務局會主動給予額外的2個月時間，即總共3個月的時間來填寫並提交報表。需要注意的是，這是唯一一次延長提交期限的機會，不得再次申請延期。
有限公司一般報稅時間
每年4月的第1個工作日，稅務局會向全港公司批量發出利得稅報表。公司需要在稅表發出後的1個月內提交。稅務局會根據結賬日期將稅表分為三類，每類的提交期限可延長的時間各不相同：
結賬日期 | 結賬日期 | |
|---|---|---|
| N Code | 4 月 1 日至 11 月 30 日 | 並無延期 |
| D Code | 12 月 1 日至 12 月 31 日 | 同年8月15日 |
| M Code（有利潤） | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 同年11月15日 |
| M Code（有虧損） | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 次年1月31日 |
有限公司經營出現虧損如何報稅
如果公司在上個報稅年度蒙受虧損，稅務局有可能不會在來年發出利得稅報表，但公司仍有責任保留每個財政年度的入息及開支記錄。如果收到相關年度的報表，就必須如實填寫並在發出後的1個月內準時提交報稅表格給稅務局。
然而，只要公司重新開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的4個月內以書面形式通知稅務局，否則可能面臨罰款。
有限公司必須核數嗎？
由2022/23年度課稅年度開始，你必須連同審計報告，應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表及所需補充表格與報稅表一併提交。
無限公司一般報稅時間
合夥業務、或在有關年度的評税基期內由合夥轉為獨資業務或由獨資轉為合夥業務：你應在利得税報税表─法團以外的人士（ BIR52 表格），填報有關業務的利潤／虧損。該表格通常於每年4月的第1個工作日發出，公司需要在一個月內填妥並遞交。
由你全年獨資擁有的業務：
你應在個別人士報税表（ BIR60 表格）的第 5 部，填報所有由你全年獨資擁有的業務的利潤／虧損。個人報稅表通常會在每年5月的第1個工作日發出，納稅人必須在發出後的一個月內填妥並遞交。
報稅的業務類型
只要你是在經營業務，並且已經賺取生意利潤，就需要按時填妥利得稅報表。
公司稅款計算
不超過$2,000,000的應評税利潤 | 應評税利潤中超過$2,000,000的部分 | |
|---|---|---|
| 有限公司 | 8.25% | 16.5% |
| 無限公司 | 7.5% | 15% |
當一個公司集團擁有多個子公司時，其中一家公司可以享受較低的稅率。具體來說，稅率可以分為兩級，較低的稅率為 8.25%，較高的稅率為 16.5%。
可以扣稅的開支
- 建築物翻修開支
- 電腦硬件及軟件購置開支
- 環保設施購置開支，如電動車、廚餘機等
公司報稅時提交的文件
利得稅報稅表
- 利得税報税表－法團 （e.g. 有限公司）（BIR51）
- 利得税報税表－法團以外的人士（e.g. 合夥業務）（BIR52）
- 利得税報税表－有關非居住於香港的人士（BIR54）
佐證文件
- 審計報告
- 利得稅計算表
- 其他補充文件及資料
公司報稅價錢
為了協助公司簡化報稅流程，市面上有不少會計及報稅公司，專門提供各種報稅事務代辦服務，每次收費介乎 HK$1,500 至 HK$2,000 不等。歡迎找Osome專業團隊傾傾如何優化你的稅務方案。
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