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開公司減稅？行內人3招慳稅慳到盡
Elizabeth Kwong
作者
Elizabeth Kwong 是 Osome 的內容專家，致力於為香港的企業家提供量身打造的內容。憑藉簡化複雜商業主題的專業能力，她確保部落格成為關於公司註冊、會計及業務發展策略的可靠指南。Elizabeth 的工作幫助本地企業在香港這個充滿活力的市場中應對挑戰，抓住機遇。
很多自僱人士扣稅時，便即時聯想到開公司可以自由報數，尤其自僱人士以現金出糧、延遲參加自僱人士強積金計劃、選擇不需要作審計的無限公司，或可成為稅網內的漏網之魚，但這個如意算盤其實未必打得響！本文將會解釋到底怎樣才算扣稅、避稅、逃稅？一齊釐清有關避稅及逃稅的種種迷思！
快速摘要
- 開公司扣稅屬合規節稅，須有真實商業目的、合理開支及完整單據；若被認定以逃稅為目的，稅局可追補及處罰。
- 法團首 HK$ 2,000,000 應評稅利潤按 8.25% 徵利得稅；打工仔須先確認受僱或自僱身分，不能單靠開公司轉換扣稅。
- 常見合法減稅方法包括善用兩級制、合規分配薪俸稅與利得稅、妥善保存可扣開支單據。
香港開公司「避稅」與「逃稅」的區別？
低稅率是吸引商人在香港開公司的因素，香港公司所得稅率僅為 16.5%，且並不對海外利潤徵稅，因此香港是全球最佳的稅務管轄區之一。
開公司「避稅」與「逃稅」分別在於，前者透過合法途徑減輕稅務負擔，不算違法，但要留意稅局一旦懷疑及確定納稅人就避稅行為是為了逃稅，並涉及虛假手段或計劃，就會向納稅人施加罰則。
至於「逃稅」指經策劃或意圖不提供所需的資料，以減少納稅人須繳付的稅款，屬刑事罪行，可被罰款甚至監禁。
事實上稅局有不同的組別跟進及打擊逃稅個案，在 2024-25 年度，實地審核及調查科完成了 1,803 宗個案（包括避稅個案），合共徵收約HK$ 28 億元補繳稅款及罰款。另外，申報企業利得稅是企業的責任，而公司多項開支亦可扣稅，如員工薪金，不論是兼職、臨時工的薪金支出，能夠為公司扣除部分利得稅的支出。因此，即使是現金出糧的員工，也有機會收到稅單。
那麼，開公司的「節稅」從哪裏來？只適用於真正在經營生意的人；若仍屬受僱領薪，人工依舊按薪俸稅計算，開公司本身不會令個人稅率變低。
節稅主要來自兩點：業務開支可在計算利得稅前扣除（薪俸稅能扣的範圍通常較窄），以及兩級制下公司應評稅利潤有機會按低於薪俸稅的稅率課稅，但並非必然，須按個案試算（見第一招）。法團兩級制劃分如下，且須在報稅時主動申索：
- 首 HK$ 2,000,000 應評稅利潤：8.25%；
- 超過 HK$ 2,000,000 的部分：16.5%。
開公司避稅是否合法？
隨著創業熱潮的不斷升溫，自由職業者越來越多，他們紛紛開公司開展業務。有時會聽到打工一族的受僱人士或自僱人士通過開公司來避稅，但到底這樣做是否真的有效呢？是否合法呢？對於這些問題，最重要的是開公司的受僱人員必須有合理的商業原因，而不是單純為了避稅，否則可能會被稅務機關審查動機，調查是否涉嫌逃稅。
若打工仔本質上仍是受僱，僅將人工轉入自己開設的公司再申報大量開支，一般不被稅局接受。判斷受僱或自僱時，稅局會看實際工作關係，例如：
- 是否有僱傭合約及固定工時；
- 僱主是否供強積金（MPF）或假期福利；
- 工作是否受公司指示及管控；
- 是否使用公司指定辦公地點及工具；
收入屬固定薪金，抑或自負盈虧並可服務多個客戶。
如果自僱人士開公司，他們需要根據個體經營業務或合夥業務所得應納稅的利潤繳納所得稅。在某些情況下，通過個人所得稅安排可以減少稅款，這是因為只要支出與公司業務相關且用於產生應納稅收入，一般都可以扣除。此外，累進稅率的最高邊際稅率（17%）比標準稅率（15%）更高，因此有可能降低總稅款。而法團以外業務即獨資或合夥經營的不超過HK$ 2,000,000的應評稅利潤 為7.5%; 及應評稅利潤中超過HK$ 2,000,000的部分為15%。
第一招: 入息稅與利得稅怎計最划算
「入息稅」是指個人按其個人收入總額計算應納稅額的稅項，主要是針對受薪人士的所得進行徵收。「利得稅」則是指依據公司或個人所得額度所計算的稅金，主要是針對企業或個人的盈利進行稅收徵收，通常較入息稅的稅率低。不過謹記，若與客戶應酬的開支是選擇以信用卡「埋單」，信用卡底單並不能成為「單據」，必須當場要求職員開「收據」或「手寫單」。如果自己是受薪董事，又是公司股東，需要注意公司的利得稅和個人的入息稅之間的關係。因為個人的入息稅率通常比公司的利得稅率高，因此將收入留在公司以繳納利得稅可能比較划算！
若董事享有基本免稅額（2025/26 課稅年度為 HK$ 132,000），在合理範圍內發放薪酬，有時比全數留利更省稅。以下以董事酬金 HK$ 232,000 為例對照：
| 比較項目 | 方案 A：留利在公司 | 方案 B：發放董事薪酬 |
| 款項安排 | HK$ 232,000 留作公司應評稅利潤 | 向董事發放酬金 HK$ 232,000 |
| 適用稅種 | 利得稅 | 薪俸稅 |
| 計算方式 | HK$ 232,000 × 8.25% | 扣除基本免稅額 HK$ 132,000 後，餘下 HK$ 100,000 按累進稅率計算 |
| 估算稅款 | 約 HK$ 19,140 | 約 HK$ 4,000 |
| 公司端影響 | 利潤留於公司 | 薪酬在符合市場水平及有僱傭文件的前提下，可作經營開支扣除 |
第二招: 減少報稅額外開支
據行內人士透露，一些會計師會按照交易數量計算收費，因此有些初創公司即使帳目數量不多，但因為未能妥善保存單據，會計費用高達4至5萬元的費用。會計入數後，下一步需要進行審計。審計必須由執業會計師進行，並簽發一份審計師報告才為之有效。如果中小企業或初創公司沒有相熟的會計師朋友，也可以選擇幫襯坊間會計師樓，多數會提供從會計、報稅到審計的一條龍服務。當然，收費會視乎出入數的複雜度和文件是否齊全而定。
第三招: 儲存單據電子化慳時間成本
正確保存單據可以幫助公司減低風險，也有助於讓公司能夠為各種支出獲得相應的扣減稅款。在儲存單據時，公司可以使用電子化平台，透過掃描或拍照儲存單據的電子版本，以便長期保存和備份。此外，公司應該建立相應的會計系統和程序，以確保單據的完整性和精確性。
常見可扣稅業務開支包括：
- 員工薪金及強積金（MPF）供款；
- 辦公室租金及水電；
- 業務交通及應酬（須有收據）；
- 電腦、電話及上網等營運設備；
- 會計、審計及專業顧問費用；
廣告及推廣支出。
每項須與業務相關、金額合理，並保留付款證明。
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若您仍在評估是否值得開公司，或想確認現有安排能否在合規下最大化扣稅效益， Osome 的會計師團隊可協助梳理您的入息來源、兩級制適用情況及薪俸稅與利得稅之間的分配方向，並按您的情況說明開公司後須承擔的報稅與合規成本。
我們亦可在您開公司前或開公司後，就架構選擇及扣稅安排提供實務建議，避免因身分判斷或稅種分配不當而錯失扣減機會，或誤觸高風險做法。
總結
開公司扣稅與避稅能否奏效，關鍵在於是否有真實經營、合理開支及完整單據。您可先善用利得稅兩級制及入息稅、利得稅之間的分配，並做好電子存單，配合會計及審計安排，在合規前提下慳稅慳到盡。
Elizabeth Kwong 是 Osome 的內容專家，致力於為香港的企業家提供量身打造的內容。憑藉簡化複雜商業主題的專業能力，她確保部落格成為關於公司註冊、會計及業務發展策略的可靠指南。Elizabeth 的工作幫助本地企業在香港這個充滿活力的市場中應對挑戰，抓住機遇。
