開公司減稅？行內人3招慳稅慳到盡

很多自僱人士都以開公司可以自由報數以避稅，尤其是以現金出糧方式，或不需要作審計的無限公司，或可成為稅網內的漏網之魚，但這個如意算盤其實未必打得響。本文將會解釋到底怎樣才算避稅逃稅？一齊釐清有關避稅及逃稅的種種迷思！

香港開公司「避稅」與「逃稅」

低稅率是吸引商人在香港開公司的因素，香港公司所得稅率僅為 16.5%，且並不對海外利潤徵稅，因此香港是全球最佳的稅務管轄區之一。

開公司「避稅」與「逃稅」分別在於，前者透過合法途徑減輕稅務負擔，不算違法，但要留意稅局一旦懷疑及確定納稅人就避稅行為是為了逃稅，並涉及虛假手段或計劃，就會向納稅人施加罰則。

至於「逃稅」指經策劃或意圖不提供所需的資料，以減少納稅人須繳付的稅款，屬刑事罪行，可被罰款甚至監禁。

事實上稅局有不同的組別跟進及打擊逃稅個案，在2020-21年度，稅局實地審核及調查科完成了1,801宗個案，追收約HK$28億稅款。另外，申報企業利得稅是企業的責任，而公司多項開支亦可扣稅，如員工薪金，不論是兼職、臨時工的薪金支出，能夠為公司扣除部分利得稅的支出。因此，即使是現金出糧的員工，也有機會收到稅單。

開公司避稅是否合法？

隨著創業熱潮的不斷升溫，自由職業者越來越多，他們紛紛開公司開展業務。有時會聽到打工一族的受僱人士或自僱人士通過開公司來避稅，但到底這樣做是否真的有效呢？是否合法呢？對於這些問題，最重要的是開公司的受僱人員必須有合理的商業原因，而不是單純為了避稅，否則可能會被稅務機關審查動機，調查是否涉嫌逃稅。

如果自僱人士開公司，他們需要根據個體經營業務或合夥業務所得應納稅的利潤繳納所得稅。在某些情況下，通過個人所得稅安排可以減少稅款，這是因為只要支出與公司業務相關且用於產生應納稅收入，一般都可以扣除。此外，累進稅率的最高邊際稅率（17%）比標準稅率（15%）更高，因此有可能降低總稅款。而法團以外業務即獨資或合夥經營的不超過HK$2,000,000的應評稅利潤 為7.5%; 及應評稅利潤中超過HK$2,000,000的部分為15%。

第一招: 入息稅與利得稅怎計最划算

「入息稅」是指個人按其個人收入總額計算應納稅額的稅項，主要是針對受薪人士的所得進行稅收徵收。「利得稅」則是指依據公司或個人所得額度所計算的稅金，主要是針對企業或個人的盈利進行稅收徵收，通常較入息稅的稅率低。不過謹記，若與客戶應酬的開支是選擇以信用卡「埋單」，信用卡底單並不能成為「單據」，必須當場要求職員開「收據」或「手寫單」。如果自己是受薪董事，又是公司股東，需要注意公司的利得稅和個人的入息稅之間的關係。因為個人的入息稅率通常比公司的利得稅率高，因此將收入留在公司以繳納利得稅可能比較划算！

第二招: 減少報稅額外開支

據行內人士透露，一些會計師會按照交易數量計算收費，因此有些初創公司即使帳目數量不多，但因為未能妥善保存單據，會計費用高達4至5萬元的費用。會計入數後，下一步需要進行核數。核數必須由執業會計師進行，並簽發一份核數師報告才為之有效。如果中小企業或初創公司沒有相熟的會計師朋友，也可以選擇幫襯坊間會計師樓，多數會提供從會計、報稅到核數的一條龍服務。當然，收費會視乎出入數的複雜度和文件是否齊全而定。

第三招: 儲存單據電子化慳時間成本

正確保存單據可以幫助公司減低風險，也有助於讓公司能夠為各種支出獲得相應的扣減稅款。在儲存單據時，公司可以使用電子化平台，透過掃描或拍照儲存單據的電子版本，以便長期保存和備份。此外，公司應該建立相應的會計系統和程序，以確保單據的完整性和精確性。

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