强積金扣稅2025：上限幾多？自願性供款可扣稅嗎？
- 已發佈: 16 July 2025
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- 稅收, 經營一家企業
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
稅季將至，想知2025強積金扣稅如何幫您慳稅？作為香港「扣稅三寶」之一，強積金扣稅的扣稅資格、扣稅上限、計算方法及報稅表填寫步驟的細節有哪些？附真實例子和計算方法，本文助您輕鬆掌握強積金自願性供款扣稅要點，報稅更省錢。
快速摘要
- 僱員、自僱人士及強積金計劃成員的強制性供款（上限18,000港元）及可扣稅自願性供款（TVC，與年金保費合計上限60,000港元）均可扣稅。
- 強制性供款每年18,000港元；強積金自願性供款扣稅與合資格年金保費合計每年60,000港元。
- 準備供款證明，填寫BIR60或BIR52報稅表，透過「稅務易」提交，保留紀錄7年。
強積金扣稅：為什麼重要？
強積金（MPF，強制性公積金計劃）是香港政府根據《強制性公積金計劃條例》設立的退休保障制度。強積金扣稅，就是允許納稅人在計算薪俸稅或個人入息課稅時，將強制性供款及可扣稅自願性供款作扣稅用途，幫您節省開支！
強積金可以扣稅嗎？
可以！根據香港稅務局及《稅務條例》，強制性供款、部分自願性供款（TVC）和僱主供款都可扣稅：
- 強制性供款：僱員及自僱人士的強制性供款全額扣稅，最高18,000港元。
- 強積金自願性供款扣稅：僅可扣稅自願性供款（TVC）可扣稅，與合資格延期年金保費合計上限60,000港元。自願性供款分為三類：
僱員自願性供款（EEVC）：由僱員額外供款，與強制性供款一同管理，不可扣稅。
特別自願性供款（SVC）：由計劃成員獨立供款，可靈活提取，不可扣稅。
可扣稅自願性供款（TVC）：存入TVC帳戶的供款，專為扣稅設計，可扣稅。
- 僱主供款：僱主為僱員的強制性供款可於利得稅扣除，最高為僱員總薪酬的15%。
誰可以申請強積金扣稅？
僱員、自僱人士及計劃成員都能申請，慳稅機會人人有！
- 僱員：每月按入息5%供款（入息7,100至30,000港元）。
- 自僱人士：按應評稅利潤5%供款，最高每月1,500港元。
- 計劃成員：持有強積金供款或個人帳戶，或獲豁免職業退休計劃成員，可開立TVC帳戶享強積金自願性供款扣稅。
若同時以僱員及自僱人士身份供款，扣稅總額不得超過18,000港元（強制性供款）或60,000港元（TVC與年金保費合計）。
強積金扣稅上限有幾多？
強制性供款每年省18,000港元，TVC最高再慳60,000港元！
強積金扣稅分兩種上限：
- 強制性供款：每年18,000港元，適用於僱員及自僱人士的強制性供款。例如，月薪20,000港元的僱員，全年供款12,000港元（20,000 × 5% × 12），全額扣稅。
- 強積金自願性供款扣稅：可扣稅自願性供款（TVC）與合資格延期年金保費合計每年60,000港元。例如，TVC供款40,000港元，年金保費15,000港元，合計扣稅55,000港元。
想提升扣稅額？開設TVC帳戶，靈活供款即可享每年最高60,000港元扣稅（與年金保費合計）。
Osome 可以幫您整理紀錄、準確報稅，輕鬆慳稅！
強積金扣稅額點計算？
強積金扣稅計算因身份及供款類型而異，簡單公式幫您快速估算慳稅金額！
以下例子有助大家更易理解：
1 僱員強制性供款
- 月薪15,000港元：每月供款750港元（15,000 × 5%），全年9,000港元（750 × 12），全額扣稅。
- 月薪40,000港元：每月供款上限1,500港元（30,000 × 5%），全年18,000港元（1,500 × 12），達上限。
2 強積金自願性供款扣稅
- 例子：強制性供款10,000港元，TVC供款20,000港元，無年金保費，總扣稅30,000港元（10,000 + 20,000）。
- 上限例子：強制性供款18,000港元，TVC供款50,000港元，年金保費20,000港元，總扣稅60,000港元（18,000計入強制性上限，42,000計入TVC與年金保費上限）。
3 自僱人士供款
- 年利潤300,000港元：供款15,000港元（300,000 × 5%），全額扣稅。
- 年利潤400,000港元：供款上限18,000港元（400,000 × 5% = 20,000，限18,000）。
如何申請強積金扣稅？
申請強積金扣稅很簡單，準備供款證明、填寫報稅表、提交，三步即減。
- 準備供款證明：向強積金受託人索取年度供款結單，確認強制性供款及TVC金額。
- 填寫報稅表：
- 個別人士報稅表（BIR60）：於「稅項扣除」部分的「強制性公積金計劃供款」欄填寫強制性供款總額；在「可扣稅自願性供款」欄填寫TVC金額。
- 利得稅報稅表（BIR52）：自僱人士在「扣除項目」欄申報強制性供款。
3. 提交並保留紀錄：透過「稅務易」（www.ird.gov.hk）提交報稅表及供款證明，保留證明文件7年以備查核。<br>
總結
強積金扣稅是香港納稅人節省稅務的重要途徑。 Osome提供專業會計及稅務服務，我們的專家團隊會確保扣稅項目符合稅務局要求，幫您輕鬆節省時間及稅務開支。
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