【2026報稅全攻略】報稅日期/公司稅率/扣稅優惠/步驟
- 已發佈: 2026年4月28日
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- 稅收
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
近年香港愈來愈多初創公司成立，相信很多公司對於首次報稅難免會遇到困難，包括如何正確申請稅務上的優惠及扣減。
踏入4月中小企都收到稅局發出的利得稅申報表，7 月至 8 月又到了報稅高峰期，公司企業在營運上往往牽涉不同類型的收入及支出，處理報稅時需要份外小心。
快速摘要
- 香港利得稅採用「兩級制」，有限公司首 HK$ 2,000,000 利潤僅按 8.25% 課稅。有限公司報稅必須隨附由香港執業會計師簽署的審計報告（Audit Report）。
- 報稅高峰期集中在 4 月至 8 月，具體限期視乎公司結帳日期（N、D 或 M 類）。
- 逾期報稅或周年申報（NAR1）將面臨 HK$ 870 至 HK$ 3,480 的階梯式罰款，最高 HK$ 10,000。
哪些利潤需要繳付香港利得稅？
香港的稅制核心在於「地域來源原則」。根據《稅務條例》第 14 條，判定一間公司是否需要繳稅，並非看你的公司在哪裡註冊，而是看利潤的實質來源。
具體而言，只有同時滿足以下三個條件，才需繳納利得稅：
- 在香港經營：該實體在香港境內從事貿易、專業或業務。
- 產生應評稅利潤：該業務產生了可課稅的利潤（撇除資本性資產出售利潤）。
- 利潤源於香港：利潤必須是從香港境內產生或得自香港。
香港報稅日期是什麽時候？
香港利得稅按「課稅年度」評稅。 2026年 4 月起，企業將陸續進入 2025/26 課稅年度（涵蓋 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）的申報期。
與許多地區不同，香港實行「暫繳稅」制度。當你收到評稅通知書時，你會發現應繳金額包括兩部分：
- 當前年度的實際利得稅。
- 根據當前利潤估算的下一年度「暫繳稅」。
這意味著企業在利潤增長年份需要一次過支付較多稅款。如果企業預計下一年度利潤會下跌超過 10%，可以向稅局申請緩繳部分暫繳稅。
很多老闆還會混淆公司的「會計年度」與政府的「課稅年度」。簡單來說，課稅年度是香港政府的財政年度，固定為每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。而評稅基期則是你的公司帳目所屬的時期。
公司報稅限期如何計算？
公司報稅限期取決於你的公司結帳日期（Year-end Date）。
類別 | 結帳日期 | 提交限期 (一般延期後) |
|---|---|---|
| N 類 | 4 月 1 日至 11 月 30 日 | 翌年 5 月 2 日 |
| D 類 | 12 月 1 日至 31 日 | 同年 8 月 15 日 |
| M 類 | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 同年 11 月 15 日 |
| M 類 (虧損) | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 翌年 1 月 31 日 (須申請) |
其他重要合規日期：
- 周年大會 (AGM)： 必須在成立之日起 18 個月內舉行。隨後，須在會計參照期結束後 9 個月內舉行。
- 周年申報表 (AR)： 每年到期（在公司最初成立周年的 42 天內，首年除外）。
公司可根據營運需求更改結帳日期（例如從 12 月 31 日改為 3 月 31 日）。但須注意《稅務條例》賦予稅務局重新計算應評稅利潤的權利，以防企業藉此避稅。此外，更改年結日會導致評稅基期長於或短於 12 個月，增加審計難度與行政成本。
最新的香港利得稅率是多少？
香港目前實行利得稅兩級制，旨在減輕中小企業的稅務負擔。
利潤類型 | 稅率 |
|---|---|
| 法團業務稅率 | 首 200 萬港元 8.25%；超過 200 萬港元的部分 16.5% |
| 非法團業務（如合夥及獨資） | 首 200 萬港元 7.5%；超過 200 萬港元的部分 15% |
| 股東股息稅率 | 首 200 萬港元 8.25%；超過 200 萬港元的部分 16.5% |
| 資本增值稅率 | 首 200 萬港元 8.25%；超過 200 萬港元的部分 16.5% |
| 海外來源收入稅率 | 首 200 萬港元 8.25%；超過 200 萬港元的部分 16.5% |
誰應該在香港報稅？
在香港，報稅是一項法定責任。不論公司盈利與否，一旦收到稅務局發出的「綠色信封」（利得稅報稅表），都必須在限期內回覆。
1 新註冊的有限公司
新的有限公司通常會在成立後的第 18 個月左右收到第一份利得稅報稅表。這份報稅表涵蓋的時間較長，通常是從公司成立之日起至首個會計年結日為止。
請注意，首個核數年度不能超過 18 個月，否則會影響香港審計報告的合規性。
2 經營中的公司
這類公司會在每年 4 月份收到報稅表。根據合規要求，有限公司在提交報稅表時，必須隨附以下四項文件：
- 由香港執業會計師簽署的審計報告（Audited Financial Statements）。
- 應評稅利潤計算表（Tax Computation）。
- 對應的利得稅報稅表（BIR51）。
- 相關的補充表格（如涉及研發扣稅或專利利潤）。
3 已停止經營或尚未開始營業的公司
若公司被視為「不活動狀態」（Dormant），雖然可能不會每年收到報稅表，但一旦收到，仍須提交一份「無營運」的報稅表（即 Nil Return）。若想長期免除報稅，必須向公司註冊處申請為正式的休眠公司。
4 獨資經營者、Freelancer及自僱人士
自僱人士這類實體不屬於有限公司，因此不需要提交 BIR51 表格。獨資經營者的業務盈虧應申報在個人報稅表（BIR60）中。雖然不需要強制審計，但仍須保存至少 7 年的會計帳目及單據，以備稅務局隨時抽查。
除了以上需要注意，每逢 4 月的報稅季節，除了公司自身的利得稅，稅務局還會向公司發出「僱主薪酬申報表」。
- BIR56A 及 IR56B 表格：不論你的員工是全職還是兼職，只要其年薪超過特定金額（或公司有發放董事薪酬），就必須向稅局申報該年度支付給員工的總薪酬。
- 限期要求：通常在表格發出後 1 個月內提交。這與利得稅申報表同樣重要，逾期申報同樣會導致罰款。
在香港創業初期，處理繁雜的會計分錄和稅務表格往往耗費大量精力。想像一下，如果你有一位貼心的數位夥伴，能隨時透過手機 App 幫你整理單據、更新財務狀況，讓你在報稅季前就準備就緒，那該有多好？ Osome 的會計團隊正是為了分擔你的行政負擔而生。
如何合法減稅以優化稅務負擔？
在香港報稅，重點不在於如何「逃稅」，而是在於如何利用法律賦予的優惠制度進行稅務優化。以下是 2026年企業主必須掌握的三大節稅路徑：
1 離岸利潤豁免
離岸基金或公司視乎情況可獲豁免繳交利得稅。這並非自動豁免，企業須準備詳盡的業務流程證明、通訊紀錄及銀行流水，經稅局審查批准後，該部分利潤即可免徵利得稅。
2 全面性避免雙重課稅協定（CDTA）與稅項抵免
如果您的業務涉及跨境收入，同一筆利潤可能在香港及海外同時被徵稅。透過香港與 50 多個司法管轄區簽訂的 CDTA，企業可申請「地區稅項抵免」：
- 直接抵免：在海外已繳納的稅款，可直接抵扣香港應繳的利得稅。
- 申請前提：納稅人必須採取一切合理措施（如利用協定下的預扣稅優惠）來減少外國稅款，方可提出抵免申請。
3 專利盒（Patent Box）與研發扣稅
為了鼓勵創新，香港政府推出了極具競爭力的 IP 稅務優惠：
- 專利盒制度：符合資格的知識產權（IP）利潤，其稅率由 16.5% 大幅降至 5%
- 研發開支超額扣稅：符合條件的「研發開支」，首 HK$ 2,000,000 可獲得 300% 扣稅，餘額亦有 200% 扣稅。這意味著研發投入越多，稅基就越小。
4 可扣稅開支清單：
- 員工福利：包括薪金、強積金供款、保險及醫療費用。
- 業務開支：辦公室租金、水電、差旅費、廣告費及通訊費。
- 壞帳撇帳：已被證明無法收回的貿易債務。
報稅時需要提交哪些表格？
根據業務性質，你需要填寫不同的核心表格：
- BIR51 表格：適用於有限公司（法團）。
- BIR52 表格：適用於有限公司以外的人士（如合夥業務）。
- BIR54 表格：適用於非香港居民人士。
此外，自 2019 年起，稅務局引入了「補充表格」（如 S1、S2 等），用於填報稅務優惠（如研發扣稅）或優惠制度資料。這些補充表格是報稅表的一部分，必須一併提交。
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總結
經營企業是一場馬拉松，而稅務合規則是確保你能持續跑下去的基礎。雖然報稅看似複雜，但只要掌握正確的限期與稅率資訊，並善用專業會計工具，就能變繁為簡。提前規劃，不僅能避免昂貴罰款，更能讓你在稅務局面前建立良好的企業形象，專注於創造更高的業績。