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自僱人士報稅指南：Freelancer 交稅流程與商業登記要求
- 已修改: 22 September 2025
- 7 分鐘閱讀
- 商業理財資訊
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
在香港，追求靈活工作的自僱人士越來越多，無論是轉型做 Freelancer、從事兼職炒散，還是成立一人公司，都需面對稅務責任。自僱人士報稅涉及利得稅申報、扣稅優惠及記錄保存，稍有不慎可能導致罰款或追稅。無論您是 Slash 一族，還是獨立經營網店或私人補習，本文將詳細解釋自僱人士交稅流程，包括報稅表格、期限、扣稅項目及 Freelancer 特殊情況。透過了解這些要點，您能更準確計算稅款，避免常見錯誤，同時能降低整體稅負。
快速摘要
- 自僱人士須申報利得稅，使用 BIR60 個別人士報稅表及 BIR52 利得稅報稅表；合夥業務需額外提交財務報表。
- 業務相關開支如辦公室租金、水電費及強積金供款均可扣除，但私人支出或資本成本不可。
- 需申請商業登記證並保存 7 年業務紀錄；報稅期限為稅務局發出日起 1 個月內，電子提交可延期。
自僱人士需要報稅嗎？
需要！自僱人士在香港經營業務時，無論規模大小，都須履行稅務義務，以確保收入透明。這種要求適用於 Freelancer 或兼職工作者，他們的利潤視為應課稅項目。稅務局會根據業務性質發出相應報稅表，讓納稅人申報準確資料。
自僱人士報稅表與受薪人士不同，主要包括個別人士報稅表（BIR60）及利得稅報稅表（BIR52）。
| 身份類型 | 報稅表格 | 稅種 | 備註 |
| Freelancer（無僱傭關係） | BIR60 或 BIR52（視業務性質） | 利得稅 | 收入視為業務利潤，非薪俸稅 |
| 獨資經營 | BIR60（個別人士報稅表） | 利得稅 | 涵蓋個人及業務收入，無需 BIR52 |
| 合夥業務 | BIR60 + BIR52（利得稅報稅表） + 財務報表 | 利得稅 | 需額外提交合夥業務財務報表 |
| 受薪人士 | BIR60 | 薪俸稅 | 僅申報工資收入，無業務利潤 |
自僱人士何時要報稅？
報稅期限由稅務局明確規定，通常在每年 4 月初發出稅表，自僱人士須及時跟進以避開延遲罰款。電子報稅可獲額外寬限，方便忙碌的 Freelancer 處理。獨資業務東主享有較長期限，讓您有更多時間整理帳目。
稅務局發出稅表日起 1 個月內提交；電子方式自動延長 1 個月。至於獨資業務，交表期限可延至同年 8 月初。合夥或新業務首份稅表則於開業後 18 個月發出。若未收到稅表但收入超基本免稅額 HK$ 132,000，須於評稅基期結束後 4 個月內主動通知稅務局。
Osome 提供專業方便的會計服務，助您輕鬆應對自僱人士報稅的繁複準備。透過數位化平台， 爲您自動處理發票、收據及銀行對賬，確保每日財務數據更新，並符合香港稅務局要求。無論是整理帳目或提交利得稅申報表，即時支援，讓您無需為稅務操心。
自僱人士需要報稅的項目有哪些？
自僱人士交稅重點在於申報業務利潤，涵蓋總收入至純利計算，讓稅務局評估應課稅額。這種申報不僅適用於活躍業務，也包括全年無運作的情況。透過個人入息課稅選項，或許能整合多源收入，選擇較低稅負方式。
主要項目包括：
- 利潤：總收入、銷售額、毛利或虧損、純利及應評稅利潤。
- 其他業務收入：如網店銷售或服務費。
- 無運作業務：即使全年無收入，仍須申報以確認稅務狀況。
稅務局會分析申報資料，若選擇個人入息課稅導致稅額較高，則自動採用利得稅計算並通知您。
自僱人士扣稅的項目有哪些？
扣稅是自僱人士報稅的重要優惠，能有效降低應課稅利潤，只要開支與業務直接相關即可申請。這種機制鼓勵合理支出，如日常營運成本。留意不可扣除項目，以免申報時被稅務局拒絕。
- 可扣除開支：包括辦公室租金、水電費、電話費用、強積金供款及會計審計服務；註冊商標、設計或專利費用亦計入。慈善捐款（最低 HK$ 100，上限為調整後應評稅利潤的 35%）可進一步減稅。
- 不可扣除項目：家庭或私人開支、與業務無關支出、保險賠款及資本性樓宇租金。稅務局嚴格審核這些，以確保扣稅公允。
記住索取 IR56M 表格——Freelancer 在多間公司炒散時，僱主須填寫此通知書申報酬金；若未主動提供，務必自行向公司追討，以確保報稅資料準確無誤。忽略此步驟，可能導致稅務局質疑收入來源。
自僱人士需要為報稅準備什麼？
準備階段是自僱人士報稅的基礎，涵蓋法律文件及帳目管理，讓整個過程順暢。及早申請商業登記證，能證明業務合法性並有扣稅機會。保存完整紀錄則防範稅務局突擊查核。
關鍵準備包括：
- 申請商業登記證：作為香港經營業務的合法證明，須於開業後 1 個月內辦理。
- 備存 7 年業務紀錄：涵蓋收入、支出及帳目，供稅務局查閱。
- 準備詳細帳目：記錄所有交易，以支持利潤計算。
業務結束或地址變更時，須於 1 個月內通知稅務局；按時繳稅亦可避免追稅問題。
Freelancer 在不同公司炒散、兼職該如何計算？
Freelancer 從多源收入計算稅款時，需區分僱傭與自僱性質，以正確歸類薪俸稅或利得稅。這種兼職報稅原則強調準確申報，避免重複計稅。透過 IR56M 表格，您能輕鬆整合資料。
若無僱傭關係，如開網店或私人補習，則視為自僱人士交稅，課繳利得稅。僱主須申報酬金並填寫 IR56M 表格；若未獲副本，應主動索取。同時有固定工作及兼職時，分別申報薪俸稅及利得稅，稅務局會合併評估。
一人公司報稅有何優勢？
成立一人公司能為 Freelancer 提供稅務靈活性，將業務利潤轉為董事薪俸，適用薪俸稅而非全額利得稅。這種一人公司報稅方式，常見於收入穩定的自僱人士。透過合理分配，可合法優化稅負。
公司利潤可透過董事薪酬形式提取，享受個人免稅額及漸進稅率。有限公司稅率為首 HK$ 2,000,0008.25%、其餘 16.5%，相對獨資的 7.5%/15% 更適合高收入者。記住需提交 BIR51 稅表，並維持公司帳目。
Osome 提供高效的線上公司註冊服務，助您快速完成一人公司報稅的設立流程。只需提交公司名稱、業務詳情及身份驗證，通常 3 個工作天內完成註冊！
總結
自僱人士報稅涵蓋從表格申報、期限遵守，到扣稅優惠及準備工作，每一步都影響稅務效率。無論是 freelance 報稅、兼職報稅，還是自僱人士交稅及一人公司報稅，掌握這些要點能幫助您避免罰款並最大化節稅空間。透過個人入息課稅或業務結構調整，稅務不再是障礙，而是事業助力。
作為專業會計服務供應商， Osome可為自僱人士及 Freelancer 處理複雜稅務，包括帳目整理、稅表提交及優惠申請，讓您專注核心業務。無論是首次報稅或優化一人公司稅務， 我們的團隊提供一站式支援，確保合規且高效。立即聯絡我們，開啟無憂稅務之旅。
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
