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自僱人士扣稅指南：Freelancer、炒散、兼職、開公司的報稅要點
- 已修改: 27 June 2024
- 5 分鐘閱讀
- 商業理財資訊
Osome Content Team
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Osome與來自四個國家的21位作者合作。我們擁抱多樣性，並驕傲地看到律師、創始人、記者和財務分析師選擇與我們合作。
新一代職場人都拒絕做「社畜」，追求收入多元化，成為槓桿一族，或者轉型做 Freelancer，甚至乾脆趁後生創業。身為自僱人士應該如何報稅？是否應該先申請商業登記證？怎樣計算稅率？無論你是Slash一族或是Freelancer，報稅都不用怕，因為有Osome幫你解決報稅難題。
報稅，從此簡單又好玩！
自僱人士需要報稅嗎？
自僱人士當然要報稅！自僱人士報稅表跟打工一族的是不一樣的，而且所需的準備文件都有分別。自僱人士可能需要提交個別人士報稅表（BIR60）及利得稅報稅表（BIR52）。
如果你是合夥經營就需要更加留意 - 除了自僱人士的文件外，還要提交合夥業務財務報表及利得稅計算表。
自僱人士何時要報稅？
報稅表是在稅務局發出日起1個月內提交，稅務局會在報稅表的第一頁寫明提交期限。如果你是用電子方式報稅，可自動享有一個月交表寬限期。至於獨資業務的東主，交回報税表期限可延至同年8月初 。
記住唔好拖到最後一刻先報稅，Osome相信你也可以輕鬆應對！
自僱人士需要報稅的項目
作為自僱人士，你須就獨資業務或合夥業務賺得的應評税利潤課繳利得税。如果你須同時繳納薪俸税和利得税並符合資格，或可通過選擇個人入息課税而獲得寬減。
當你寄出報稅表後，稅務局會根據情況進行分析。如果選擇「個人入息課稅」會使你繳稅更多金額，稅務局會選擇較低的「課稅方式」計算，並會通知你這個情況。
自僱人士需要報稅的項目：
- 利潤：自僱人士需要報告其從業務中獲得的利潤，包括總收入、銷售額、毛利/虧損、純利/虧損、應評稅。
- 和其他業務收入。
- 無運作的業務（如果業務整年度沒運作，仍須作申報）
當然，以上的報稅步驟既瑣碎及繁複，建議可以考慮聘請專業會計師處理你的帳目。
自僱人士扣稅的項目
一般而論，所有由自僱人士為賺取應評税利潤而付出的各項開支費用，均可獲准扣除，例如辦公室租金、水電費、電話費用、上車會利息、會計審計服務開支，甚至強積金供款； 此外，如果你有註冊商標、設計或專利，註冊費用都可以作為扣稅開支。
不過要留意，有些項目是不可以扣稅的，例如家庭、私人開支、跟業務無關的支出；保險或彌償合約賠款、跟利潤無關的樓宇租金或開支都不可用作扣稅之用。
所以！報稅有很多條款規定需要留意， 如果一知半解就去處理報稅的話，特別是自僱人士及創業新手報稅，會花費很多人力物力！建議找專業會計師幫你處理，就可以慳咗大半煩惱！
自僱人士需要為報稅準備甚麼？
作為自僱人士，要準備不少報稅資料，Osome HK專業團隊提提你：
- 要申請商業登記證，作為在香港經營業務之合法證明；
- 要備存足夠7年的業務紀錄，以備稅局突然要查閱紀錄；
- 擬備詳細帳目紀錄；
- 如果你的業務已經結束，需要 1 個月內通知稅務局；
- 如果業務地址有所更改，需要 1 個月內通知稅務局；
- 記得按時繳付稅款，避免出現稅局追稅問題。
Freelancer 在不同公司炒散、兼職該如何計算？
Freelancer在不同公司炒散、兼職，僱主需要為你申報入息並填寫「支付酬金給僱員以外人士的通知書」- 即IR56M表格。不過，報稅時有一個重要原則，就係「準確無誤」。所以，如果公司未有主動提供表格副本，就要自己主動索取，以確保準確填寫報稅表。
如果你有在沒有任何僱傭關係下經營獨資業務，例如開網店、化妝師、私人補習導師、的士司機等，都會被界定為自僱人士，一般須就獨資業務賺得的應評税利潤課繳利得税。
Freelancer開公司自己做老闆？
Freelancer可以透過成立有限公司，將公司利潤分配到董事薪俸稅上（一般做法是公司透過董事薪酬），做到合法慳稅。
最後，如果有需要記得可以請Osome專業會計師幫手，祝你順利報稅，做個成功自僱人士！
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