報稅表點填？2026 個人/僱主報稅懶人包
- 已修改: 2026年6月16日
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- 稅收, 經營一家企業
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
在香港，報稅是個人和僱主每年必須履行的義務。無論您是首次填寫報稅表，還是想避免報稅表填錯，這篇報稅表指南提供簡單高效的填報稅表教學，助您掌握報稅表點填。
香港課稅年度為每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。僱員需填寫個人報稅表（BIR60）申報收入。以下是 2026 年個人報稅表指南。
快速摘要
- 2025/26 年度個別人士報稅表已於 2026 年 5 月 4 日發出。一般紙本限期為 2026 年 6 月 4 日，經 eTAX 個人稅務網站（ITP）網上報稅，通常可自動延至 2026 年 7 月 4 日。
- 報稅前應先核對 BIR60、IR56B、薪金紀錄、扣稅收據和稅務檔案號碼。尤其要確認薪金、花紅、佣金、津貼和MPF供款金額，避免收入與僱主申報資料不一致。
- 2025/26 年度要留意輔助生育服務開支等扣稅重點，以及 2026/27 年度部分免稅額調整。若您是僱主，亦要同步處理 BIR56A、IR56B 及員工入職、離職、離港相關表格。
2026 報稅表幾時收到及幾時要交？
稅務局於 2026 年 5 月 4 日發出約 277 萬份 2025/26 年度個別人士報稅表。一般納稅人須於發出日起一個月內提交，即 2026 年 6 月 4 日或之前。
如使用 eTAX 個人稅務網站（ITP）網上報稅，一般個案可自動延長一個月至 2026 年 7 月 4日。獨資業務經營者的期限較長，紙本限期為 2026 年 8 月 4 日，網上限期為 2026 年 9 月 4 日。
| 納稅人類別 | 紙本報稅限期 | 網上報稅限期 |
| 一般個別人士 | 2026 年 6 月 4 日 | 2026 年 7 月 4 日 |
| 獨資業務經營者 | 2026 年 8 月 4 日 | 2026 年 9 月 4 日 |
未能按時提交報稅表而沒有合理辯解，可能被檢控及罰款最高 HK$ 10,000。若預計未能趕及限期，應盡早以書面向稅務局申請延期。
第一次報稅沒有收到稅表怎麼辦？
第一次報稅人士未必會在 5 月初收到報稅表。一般情況下，僱主會在您入職後提交 IR56E，稅務局收到資料後才建立檔案。
如您預期需要報稅，但在課稅年度完結後 4 個月內仍未收到報稅表，應主動聯絡稅務局查詢。以 2025/26 課稅年度為例，若截至 2026 年 7 月 31 日仍未收到，便應跟進。
如只是因改地址而收不到報稅表，可透過ITP更新通訊地址及申請紙本報稅表副本。您亦可親身到稅務中心索取副本。
遺失報稅表或沒有收到報稅表怎樣補領？
遺失紙本報稅表時，可向稅務局申請補發。ITP 用戶可登入個人稅務網站，查看是否有未提交的個人報稅表，並使用相關服務取得紙本報稅表。
如因搬屋而沒有收到報稅表，應先更新通訊地址。未收到報稅表不代表不用報稅。若您知道自己有應課稅收入，應主動向稅務局查詢。
薪俸稅和香港稅制要知道甚麼？
香港採用分類稅制。受僱工作或收益性職位產生的香港收入，一般須課繳薪俸稅。薪金、花紅、佣金、部分津貼、僱主提供居所的租值及退休金，均可能屬於應課稅收入。
香港現時沒有銷售稅、增值稅、資本增值稅或遺產稅。若您同時有薪金、業務利潤或租金收入，可考慮是否選擇個人入息課稅，讓稅局以較有利方式綜合評稅。需要注意的是，一般俗稱的公司報稅是指申報公司自身的利潤並繳納利得稅，與申報個人收入的薪俸稅，以及申報員工薪酬的僱主報稅表屬於完全不同的範疇。
薪俸稅會按兩種方式計算，稅局一般採用較低稅款：
| 計稅方式 | 計算基礎 |
| 累進稅率 | 應課稅入息實額，即入息總額減扣除和免稅額 |
| 標準稅率 | 入息淨額，即入息總額減扣除 |
報稅資料有哪些？
填報稅表前，先把個人資料、收入紀錄、扣稅證明和稅務文件放在同一位置。這能減少填錯格、漏報收入或重複申索扣稅。
網上報稅、紙本報稅和智方便有甚麼分別？
報稅方式主要分為紙本報稅、ITP 網上報稅和透過「智方便」登入稅務網站。紙本報稅適合不熟悉網上系統的人士，但要預留郵寄時間。
ITP 網上報稅可自動延長一個月，亦方便日後查看報稅紀錄。稅務局已推出三個稅務網站，包括個人稅務網站（ITP）、商業稅務網站（BTP）和稅務代表網站（TRP）。個別人士應使用ITP 處理個人報稅。
「智方便」可用於登入 eTAX 服務。「智方便+」用戶可使用數碼簽署功能提交報稅表，減少輸入稅務編號和通行密碼的步驟。
稅務局在 2026 年 5 月 4 日公布，舊有 eTAX 用戶毋須重新登記，可使用原有登入方式進入個人稅務網站（ITP）。
個人報稅表 BIR60 由哪些部分組成？
個別人士報稅表 BIR60 共有 13 個部分。不是每一部分都適用於所有人。一般受僱人士通常重點填寫個人資料、薪俸稅、扣稅和免稅額部分。
部分 | 內容 |
|---|---|
| 第1部 | 個人資料 |
| 第2部 | 通知事項 |
| 第3部 | 物業稅 |
| 第4部 | 薪俸稅 |
| 第5部 | 利得稅 |
| 第6部 | 推定應評稅利潤 |
| 第7部 | 個人入息課稅 |
| 第8部 | 利息扣除或住宅租金扣除 |
| 第9部 | 自願醫保合資格保費 |
| 第10部 | 輔助生育服務開支扣除 |
| 第11部 | 合資格年金保費及 TVC |
| 第12部 | 免稅額及長者住宿照顧開支 |
| 第13部 | 聲明書 |
如果您只有受僱薪金，沒有物業出租或自僱業務，通常不需要填寫物業稅和利得稅部分。
個人報稅表點填才正確？
填 BIR60 時，可按四個步驟處理：核對基本資料、申報收入、填寫扣稅及免稅額、提交報稅表。
- 核對姓名、身份證號碼、通訊地址、婚姻狀況及稅務檔案號碼。
- 按 IR56B 和薪金紀錄填寫薪金、佣金、花紅、津貼及股份收益。
- 在相應部分填寫可扣稅項目，例如 MPF、自願醫保、租金、居所貸款利息或慈善捐款。
- 提交前逐項核對，並保存報稅表副本和相關證明。
薪俸收入一般應按未扣除 MPF 強制性供款前的金額申報。如 IR56B 資料與您自己的紀錄不同，應先向僱主核實。
2025/26 年度有哪些免稅額和扣稅要留意？
2025/26 年度基本免稅額為 HK$ 132,000。政府亦建議寬減 2025/26 年度百分之百的薪俸稅及個人入息課稅最後評稅稅款，每宗個案上限為 HK$ 3,000。相關措施會在法例通過後反映於評稅。
常見扣稅項目如下：
| 扣稅項目 | 2025/26 年度上限或規則 |
| 強積金強制性供款 | HK$ 18,000 |
| 個人進修開支 | HK$ 100,000 |
| 自願醫保合資格保費 | 每名受保人 HK$ 8,000 |
| 合資格年金保費及TVC | 合計 HK$ 60,000 |
| 認可慈善捐款 | 應課稅入息實額的 35%，最低捐款額 HK$ 100 |
| 居所貸款利息 | 基本 HK$ 100,000，合資格同住子女情況可增至 HK$ 120,000 |
| 住宅租金扣除 | 基本 HK$ 100,000，合資格同住子女情況可增至 HK$ 120,000 |
| 輔助生育服務開支 | HK$ 100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | HK$ 100,000，2026/27 年度起建議增至 HK$ 110,000 |
住宅租金扣除和居所貸款利息的額外 HK$ 20,000，上限通常適用於納稅人與 2023 年 10 月 25日或之後出生的子女同住的情況。
夫妻應該合併還是分開報稅？
已婚人士可按個別情況選擇分開評稅、合併評稅或以個人入息課稅方式計算。哪一種較有利，視乎夫婦收入差距、免稅額、扣稅項目和是否有子女而定。
如果一方收入較低，合併評稅可能有助用盡已婚人士免稅額。若雙方收入相若，分開評稅有時較簡單。最穩妥做法，是先使用稅務局或 GovHK 計稅工具估算。
例子
例如 Alex 的收入較高，太太 Chloe 的收入較低，但 Chloe 有較多可扣稅支出。二人可比較分開評稅和合併評稅，查看哪個方案的總稅款較低。
自由工作者和自僱人士要怎樣報稅？
自由工作者不一定只填薪俸稅部分。若您以自僱、獨資或合夥形式提供服務，相關收入可能屬業務利潤，需要申報利得稅或透過個人入息課稅處理。
您應保存發票、收款紀錄、平台收入、銀行紀錄、業務開支和合約。若客戶或付款方有提交IR56M，您亦應核對金額是否與自己的紀錄一致。
獨資業務經營者的個別人士報稅表期限較一般人士長。2025/26 年度紙本限期為 2026 年 8 月 4 日，網上限期為 2026 年 9 月 4 日。
報稅不只是填寫表格，還涉及收入紀錄、扣稅證明、僱主申報資料和提交期限。 Osome 的專業團隊可協助創業者、中小企業主及自僱人士整理會計紀錄、核對稅務文件，並準備相關申報資料。由日常簿記到報稅前檢查，讓您減少行政負擔，降低漏報或填錯風險，更安心處理香港稅務合規。
報稅表填錯或漏報可以怎樣更正？
如果未提交報稅表，可直接在表格上修正後再提交。若已提交但未收到評稅通知書，可向評稅主任書面申請更正，說明姓名、身份證號碼、檔案號碼和錯漏內容。
若已收到評稅通知書，通常要提交 IR831 表格，申請反對或修訂評稅通知書。一般更正申索須在相關課稅年度完結後 6 年內提出。
若錯誤來自 IR56B，例如薪金或花紅金額不符，應先聯絡僱主核實。僱主資料更正後，稅務局才可按正確資料處理。
稅款可以怎樣繳交？
收到評稅通知書後，應按通知書列明日期繳稅。常見繳稅方法包括網上銀行、轉數快、PPS、信用卡、電子支票、郵寄支票、便利店、郵局或銀行櫃員機。
| 繳稅方法 | 注意事項 |
| 網上繳稅 | 核對繳款單編號和稅款類別 |
| PPS或電話理財 | 預留登記及處理時間 |
| 郵寄支票 | 抬頭通常為香港特別行政區政府，並連同繳款單寄出 |
| 親身付款 | 留意每項渠道的付款上限和截數時間 |
如稅款分兩期繳付，請分別記下第一期和第二期日期。只交第一期不代表整張稅單已完成。
僱主報稅表點填？
香港僱主通常須提交僱主報稅表 BIR56A 及 IR56B，向稅務局申報員工薪酬。
| 表格 | 用途 |
| BIR56A | 僱主報稅表總覽，列明公司資料及 IR56B 份數 |
| IR56B | 申報每名員工的薪酬、福利、退休金、佣金及津貼 |
| IR56E | 新員工入職時提交 |
| IR56F | 員工離職時提交 |
| IR56G | 員工長期或永久離港前提交 |
| IR56M | 向非僱員支付酬金時使用 |
2025/26 年度僱主報稅表於 2026 年4月1日發出。僱主一般須於發出日起一個月內提交，即 2026 年 5 月 4 日或之前完成。
為了方便下載與填寫，以下為香港稅務局（IRD）官方提供的相關表格下載連結：
僱主需要保存哪些員工資料？
僱主應由聘用員工開始保存薪酬及僱傭紀錄。相關資料一般應保存不少於7年。
| 資料類型 | 例子 |
| 身份資料 | 姓名、香港身份證或護照號碼、通訊地址 |
| 薪酬資料 | 薪金、佣金、花紅、津貼、福利、MPF供款 |
| 僱傭文件 | 僱傭合約、入職日期、離職日期、職位 |
| 稅務表格 | IR56E、IR56B、IR56F、IR56G 或 IR56M 副本 |
如員工即將長期離港，僱主可能需要提交 IR56G，並暫時扣留款項，直至員工出示稅務局發出的「同意釋款書」。
員工特殊情況應如何處理？
不同員工的申報要求可能不同。香港本地員工、海外員工、董事、兼職員工及自由工作者，應按實際聘用或付款關係申報。
| 情況 | 處理方向 |
| 香港本地員工 | 按 IR56B 申報薪酬及福利 |
| 海外或跨境員工 | 在 IR56B 備註工作地點及相關安排 |
| 董事 | 即使薪酬安排不同，仍應檢視申報責任 |
| 自由工作者 | 若非僱員關係，可能使用 IR56M 申報酬金 |
僱主不應只按職稱判斷員工或承判商身份。實際控制、工作安排、付款方式和合約條款都會影響申報方式。
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總結
2026 報稅重點在於掌握日期、準備文件和正確分類收入。一般個人紙本報稅限期為 2026 年 6 月 4 日，網上報稅可延至 2026 年 7 月 4 日。若您同時是自僱人士或僱主，還要留意利得稅、BIR56A、IR56B 及員工相關表格。
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
