【公司報稅表】點填？2025利得稅率及報稅表教學
- 已發佈: 8 August 2025
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- 經營一家企業, 稅收
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
香港公司報稅採用地域原則，只對本地利潤徵稅，海外收入免稅，對國際企業極具吸引力。本指南用簡單語言，帶您了解公司報稅的稅率、利得稅制度、稅務優惠及管理方法，助您快速上手公司報稅。
快速摘要
- 香港公司報稅只針對本地利潤，海外收入免稅，還有多項稅務優惠，幫企業省錢。
- 應評稅利潤是香港境內業務所得，扣除允許開支後計算，特別適合有國際業務的公司。
- 香港有兩級制利得稅支持中小企，固定稅率簡單明了，還提供海外收入免稅和研發扣減等優惠。
香港公司報稅有什麽好處？
香港公司報稅簡單親商，僅對香港境內利潤徵稅，海外收入免稅。這種制度減輕企業負擔，適合國際業務。
香港利得稅是公司報稅的主要稅種，相比其他地區複雜的稅制，香港的做法簡單直接，減少企業的行政麻煩，稅務環境清晰，方便您規劃業務和投資。
香港還提供不少稅務優惠，例如：
- 特定收入免稅
- 符合條件的業務可享低稅率
- 企業財資中心（CTC）有優惠稅率
什麼是香港利得稅？
香港利得稅針對在香港經營業務、貿易或專業活動的利潤徵稅，適用於有限公司和無限公司（如獨資或合夥企業）。只有香港境內的利潤需要納稅，海外利潤完全免稅，對國際企業來說是大利好。
要確定利潤來源，需審查產生利潤的活動及其進行地點，企業必須清楚記錄運營細節。無論是根據《公司條例》註冊的公司，還是無限公司，只要在香港做生意，都要繳利得稅。
好消息是，資本收益在香港免稅！不過，分清資本收益和交易利潤有時需要專業判斷。總的來說，香港利得稅簡單清晰，是企業落戶的理想選擇。
應評稅利潤指的是什麼？
應評稅利潤是指在香港經營業務所得的利潤，海外利潤即使匯回香港也不用納稅。這讓企業在全球運營時，能大幅降低本地稅務負擔。
計算應評稅利潤時，企業需從淨利潤中扣除允許的開支，但這些開支不能是資本性質。例如，支付給海外非香港納稅人的利息通常不可扣減，影響稅務成本，所以財務記錄要做好。
新公司尤其要注意：
- 什麼是應評稅利潤
- 如何計算利潤，確保合規
- 哪些開支可以扣減，哪些不行
搞清楚這些，公司報稅表就能填得更順手，還能省稅。
暫繳利得稅怎麼運作？
暫繳利得稅是預繳當年稅款的制度，幫政府穩定稅收，也讓企業分期管理稅務。通常根據前一年的應評稅利潤估算稅額，企業可以更好規劃現金流。
繳款分兩期：第一期約在12月或1月，第二期在4月，分散繳納更輕鬆。如果預計當年利潤變化大，可以申請調整稅額，靈活應對。
如果實際利潤低於預繳稅額，多繳的稅款可以退還或抵扣未來稅務，確保企業不會多付冤枉錢。
稅務優惠有哪些？
香港提供多種稅務優惠，幫公司報稅減稅。2024年1月1日起，海外收入豁免（FSIE）制度讓更多海外收入免稅，包括利息、股息、知識產權收入等。
想享受這些豁免，企業需符合稅務局的經濟實質要求，確保合規。離岸基金如果符合條件，也能免繳利得稅，讓香港更具吸引力。
其他扣減包括：
- 新製造機械100%扣減
- 環保設備資本開支100%扣減
- 知識產權開支100%扣減
- 研發費用最高300%扣減
這些優惠鼓勵企業創新和可持續發展。
公司報稅表點填？
公司報稅表通常在4月發出，收到後有一個月時間申請延期。新公司首次提交（BIR51）約在開業18個月後，準備時間可達三個月。
填表前，需準備財務報表（資產負債表、損益表、審計報告等），並附上發票、收據等證明文件。報稅表要寫清楚業務資料、應稅收入和應評稅利潤，細心點別出錯。
常見錯誤是填錯資料或漏填，可能導致罰款。在收到評稅通知前，可提交更正文件；收到後，需在一個月內提出反對。如因錯誤多繳稅，可在六年內申請修訂，附上證明文件即可。
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有哪些稅務扣減和津貼？
香港允許扣減與產生利潤相關的非資本開支，例如壞賬（需證明為壞賬）和養老金費用（不超過員工薪酬15%）。
折舊津貼也很實用：
- 工業建築有20%初次津貼和4%年度津貼
- 商業建築有4%年度津貼
- 機械設備有60%初次津貼和10%-30%年度津貼
- 研發費用更有100%至300%扣減，具體看條件
這些扣減能幫企業有效降低公司報稅表的稅務負擔。
有什麼特殊稅務安排？
香港的專利盒制度為知識產權收入提供5%優惠稅率，適用於2023年4月1日起的評稅年度。
合資格項目包括專利、植物品種權和受版權保護的軟件，需與研發活動相關。制度用研發分數計算優惠比例，過渡期允許三年平均計算研發開支。
薪俸稅和私人開支如何影響稅務？
員工薪俸稅可扣減，降低應稅收入，但私人或非業務開支不可扣減。
這確保稅制公平，只允許與產生利潤相關的開支減稅，企業需清楚區分開支類型。
稅務局和雇主有哪些責任？
稅務儲備證幫企業管理稅款。僱主需向稅務局記錄員工資料並及時報告變更。
僱主報稅需從僱傭開始，徹底記錄每位員工的個人資料、僱傭性質、薪酬及福利詳情，並妥善保存，並及時報告變更。新聘員工需繳薪俸稅的，需三個月內提交IR56E表格；員工離職或永久離港，需提交IR56F或IR56G表格，並扣留款項至稅務清繳。「慳稅儲蓄計劃」（SAYE）讓公務員每月扣款買稅務儲備證（TRC），「自動繳稅服務」確保稅款準時繳納。
稅務儲備證是什麼？
稅務儲備證（TRC）幫企業儲備稅款，分為電子和紙質形式，方便稅務管理。
稅務儲備證分為普通TRC和「有條件延緩繳稅令」TRC。普通TRC以電子形式發行，面額300港元起，50港元倍數，可透過銀行自動轉賬等購買。「有條件延緩繳稅令」TRC為紙質，作為稅務爭議擔保，兌換繳稅時有利息。TRC讓公司報稅更輕鬆。
如何管理稅務抵免與預扣稅？
香港的雙重課稅協定（DTA）避免國際收入被雙重徵稅，協定網絡不斷擴大，讓企業受益。
稅務局指引（DIPN 28）規定，除非符合特定條款，預扣稅不可扣減。企業需熟悉規定，優化稅務安排。
常見錯誤怎麼避免？
常見錯誤包括記錄不全、混淆資本與收入開支，或漏報應稅收入，這些都可能導致罰款或多繳稅。解決方法是：
- 保持完整財務記錄
- 區分開支類型
- 確保所有收入準確申報
總結
香港公司報稅簡單親商，提供多項優惠，幫企業減稅又促進增長。了解地域原則、稅率和合規要求，能讓您輕鬆應對稅務挑戰。不管是新公司還是老企業，掌握稅務知識都能助您業務成功。借助 Osome的專業稅務與會計服務，您可以更輕鬆管理公司報稅，專注發展業務！
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