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自雇人士 MPF 指南 2026：供款计算、扣税优惠及登记流程
- 已修改: 2026年2月10日
- 4 分鐘閱讀
- 會計與簿記
Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
身為 Freelancer 或開公司創業，自僱人士要供 MPF 嗎？答案是肯定的。根據香港法例，只要你年滿 18 至 64 歲且透過生產、貿易或提供服務賺取收入，便須參加強積金計劃。供款金額視乎你的有關入息而定，若收入超過指定門檻，必須按時供款以符合合規要求並為退休保障作準備。
快速摘要
- 自僱人士包括獨資經營者及合夥人，法定要求必須在開業 60 日內完成強積金計劃登記。隨著 eMPF 平台的全面普及，所有開戶、入息申報及日常供款手續均須透過電子平台完成。
- 供款金額嚴格掛鉤於有關入息的 5%，目前的最低入息門檻為每月 HK$ 7,100，而最高供款上限則封頂於每月 HK$ 1,500。
- 強制性供款每年最高可獲得 HK$ 18,000 的稅務扣除額，而自僱人士若進一步開立可扣稅自願性供款（TVC）帳戶，更可享受高達 HK$ 60,000 的合併扣稅上限。
自僱人士強積金是什么？
在強積金條例下，如果你不是以僱員身份受僱，而是透過買賣貨品、提供專業服務或經營生意賺取收入，你就是自僱人士。這涵蓋了獨資經營者（Sole Proprietorship）以及合夥公司的合夥人（Partners）。
即使你目前處於虧損狀態，只要業務仍在運作，你仍有責任開立自僱人士 MPF 帳戶。
自僱人士如何參加強積金計劃？
成為自僱人士後的首 60 天內是你的黃金登記期。首先，你需要比較不同受託人的基金表現及行政費，選擇一個最適合你的強積金計劃。接著，直接聯絡受託人或登入 eMPF 平台，告訴他們你要開立自僱人士 MPF 戶口。
在登記過程中，你需要準備好身分證明文件、商業登記證副本，並填寫一份詳細的登記表格。除了選擇投資組合，你還需要證明自己是香港稅務居民。最關鍵的一步是申報你的有關入息，並選擇供款頻率（按月或按年）。一旦受託人確認你的申請，你會收到開戶通知書，這標誌著你已成功履行了法律責任。
2026 年自僱人士要供款多少？
許多自僱人士在申報時會感到困惑：究竟應該申報營業額還是純利？正確答案是有關入息，即扣除所有業務開支後的純利。自僱人士的供款額是根據有關入息的 5$ 計算。
根據積金局最新指引的供款水平如下：
有關入息水平（月計 / 年計） | 供款額計算 |
|---|---|
| 低於 HK$ 7,100 / HK$ 85,200 | 無須供款 |
| HK$ 7,100 - HK$ 30,000 / HK$ 85,200 - HK$ 360,000 | 有關入息 x 5% |
| 高於 HK$ 30,000 / HK$ 360,000 | 上限每月 HK$ 1,500 / 每年 HK$ 18,000 |
這意味著，即使你的生意在 {{2026}} 年獲利頗豐，你每年的強制性供款上限依然維持在 HK$ 18,000。
如果你是新創業人士，建議在開戶時同步在 eMPF 平台設定自動轉帳，避免忘記供款導致罰款。想要避免因為漏算開支而多繳供款？ Osome 的資深團隊能為您代勞！我們提供一站式的雲端會計與稅務申報服務，確保您的入息申報準確無誤，並在報稅季為您爭取最大的扣稅優惠。與其花時間研究表格，不如讓 Osome 成為您的虛擬財務顧問，助您輕裝上陣。
如何向受託人申報有關入息？
自僱人士必須向強積金受託人申報預計入息，常用的方法有三種：
- 評稅通知書： 參考稅務局發出的最近一份評稅通知書（Notice of Assessment）。
- 會計帳目： 參考過去一個財政年度的盈利證明文件。
- 書面聲明： 若無法提供上述文件（如新開業），可以書面形式向受託人申報預計收入。
如果你的收入跌至最低入息水平（HK$ 7,100）以下，你必須立即通知受託人，以便暫停強制性供款。
遲交供款會有什麼後果？
根據《強積金條例》，受託人會代表積金局向逾期供款的自僱人士發出強積金供款附加費通知書。你將被徵收相當於未繳供款款額 5% 的附加費。若拒絕支付，積金局有權提起民事訴訟，甚至處以 HK$ 5,000 或以上的罰款。
自僱人士如果打算結束業務，必須在停止自僱日期後的 30 日內，以書面形式或透過 eMPF 平台通知受託人。若未能在限期內通知，受託人可能會誤以為你欠供，從而產生不必要的附加費。
如果終止自僱，強積金帳戶該如何處理？
生意轉型或結束是創業常見的事。如果你在供款期內終止自僱，首先要根據實際的自僱日數，按比例計算你需要支付的強制性供款。例如，如果你在一個月的中途結束業務，你只需支付該月實際營運天數的供款，這樣能確保你不會供多咗。
在取消自僱人士帳戶後，請盡快（法定期限為 30 日內）與強積金受託人聯絡並提交申報文件。最後，務必查詢帳戶中是否有任何未繳供款或因逾期產生的 5% 附加費。立即補交欠款能避免影響你日後支取退休金的權利，並確保你的信用紀錄良好。
自僱人士報稅時需要準備哪些文件？
自僱人士報稅當然需要，且處理方式與受僱人士大不相同。在報稅過程中，你需要根據業務類型準備以下表格：
- 獨資經營者： 填寫個別人士報稅表（BIR60）。
- 合夥業務合夥人： 除了 BIR60，還需要提交利得稅報稅表（BIR52）。
除了報稅表，你還需要準備完整的財務報表（損益表及資產負債表）以及利得稅計算表。這些文件能證明你的報稅數據與強積金供款數據一致。如果你對這些繁瑣的稅務法規感到困惑，尋求專業會計師的幫助是明智之舉，這能確保你在合規的同時，最大限度地享受 HK$ 18,000 的 MPF 扣稅額。
自僱人士在報稅時可以扣除 MPF 供款嗎？
可以，這是一項重要的稅務優惠！
無論你是提交個人報稅表（BIR60）還是合夥業務的利得稅報稅表（BIR52），你為自己支付的強制性供款均可獲利得稅扣除。在 2026 課稅年度，最高扣除額為每人每年 HK$ 18,000。這能直接減低你的應評稅利潤，變相節省稅款。
很多自僱人士忽略了可扣稅自願性供款（TVC）。除了強制性的 5% 供款外，你可以額外進行 TVC 供款。TVC 與合資格延期年金（QDAP）共享 HK$ 60,000 的扣稅額。對於利得稅率較高的自僱人士，這不僅是為退休儲蓄，更是一種即時的現金流優化手段。
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總結
自僱人士參與強積金計劃不只是法律義務，更是稅務規劃的一部分。在 2026 年，善用 eMPF 平台並精確申報有關入息，可以有效避免 5% 的附加費並享受 HK$ 18,000 的稅務扣除。面對日益複雜的合規要求，自僱人士應定期檢視收入變化，確保供款水平正確，並妥善保留所有會計記錄以備報稅之用。
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
