網上報稅教學2026：稅務易開戶、7月4日限期及BIR60填表全指南
- 已修改: 2026年6月1日
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Melody Huang
作者
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
網上報稅是香港納稅人處理薪俸稅報稅表的主流方式。每年稅季，稅務局會透過「稅務易」eTax 發出個別人士報稅表，並為電子提交者自動延長一個月交表限期。若您尚未開立帳戶，或需要核對 2025/26 課稅年度的提交日期與扣稅項目，以下整理稅務局網上報稅的申請步驟、個人與公司流程差異，以及首次報稅網上常見注意事項。
快速摘要
- 透過稅務局「稅務易 eTax」進行網上報稅，交表限期可自動延長一個月（一般個人至 2026 年 7 月 4 日，獨資業務東主至 9 月 4 日），系統亦會預填部分個人資料。
- 申請網上報稅須先開立稅務易帳戶，備妥香港身份證及稅務編號，約 2 至 7 個工作天內會收到啟動密碼；已開通「智方便+」者可選擇以數碼簽署直接登入。
- 個人報稅主要填寫 BIR60 表格申報薪俸稅；有限公司及合夥須另交利得稅報稅表及經核數的財務報表，流程與個人不同。
什麼是網上報稅？
網上報稅，即透過稅務局電子平台填寫並提交報稅表，毋須郵寄紙本。這個平台名叫「稅務易」（英文 eTax，有人亦稱「報稅易」），自 2000 年推出，是香港稅務局網上報稅的官方入口。
開通帳戶後，可在同一平台完成多項稅務事宜：
- 查閱及提交個別人士報稅表（綠色 BIR60）；
- 接收評稅通知書及繳稅單，並以電子方式繳稅;
- 查閱過往約 3 年內的報稅及繳稅紀錄；
- 提交修訂報稅表、反對評稅或申請暫緩繳交暫繳稅；
- 更新個人及通訊資料。
平台支援電腦及手機瀏覽器，亦設有 eTAX 流動應用程式，方便隨時登入處理香港網上報稅。稅務易支援中心熱線為 183 2011，服務時間為星期一至五上午 8 時 15 分至下午 12 時 30 分，及下午 1 時 30 分至 5 時 30 分。
2025/26 課稅年度的網上報稅限期是幾時？
稅務局已於 2026 年 5 月 4 日向約 277 萬名納稅人發出 2025/26 課稅年度報稅表。交表報稅限期由報稅表發出日起計；選擇網上報稅可自動延長一個月，毋須另外申請。
納稅人類別 | 紙本 / 郵寄限期 | 網上報稅限期 |
|---|---|---|
| 一般個別人士 | 2026 年 6 月 4 日或之前 | 2026 年 7 月 4 日或之前 |
| 經營獨資業務人士 | 2026 年 8 月 4 日或之前 | 2026 年 9 月 4 日或之前 |
香港薪俸稅並非只在收到綠色報稅表當日處理，整個年度大致可按以下節奏理解：
時段 | 事項 |
|---|---|
| 5 月至 6 月 | 稅務局陸續發出個別人士報稅表（BIR60） |
| 6 月至 7 月（網上可延至 7 月 / 9 月） | 填妥並提交報稅表 |
| 約 10 月起 | 稅務局陸續發出評稅通知書及繳稅單 |
| 翌年 1 月 | 一般繳交第一期稅款 |
| 翌年 4 月 | 一般繳交第二期稅款（暫繳稅） |
即使全年沒有入息、或入息低於免稅額而無須交稅，只要收到報稅表，仍須在限期內交回。遲交可被罰款或檢控。
為什麼選擇香港網上報稅？
網上報稅的優勢在於其高效與便捷，不僅能自動延長一個月的提交限期，以提供更充裕的準備時間，系統還會預填個人或企業資料以減少輸入錯誤，並透過嚴密的保安措施確保資料私隱安全，同時讓用戶能隨時查閱報稅記錄、評稅通知書及繳稅詳情，更藉由減少紙張使用體現了環保與可持續發展的原則。
什麼人需要報稅？收入多少才要交稅？
2025/26 課稅年度基本免稅額為 HK$ 132,000。若全年薪金、佣金、花紅等應課稅入息，在扣除免稅額及可扣減項目後仍大於零，一般須繳納薪俸稅。
以下情況仍須交回報稅表，即使最終無須交稅：
- 收到稅務局寄出的 BIR60 綠色報稅表；
- 全年入息不超過免稅額；
- 只有一份受僱工作，僱主已代報入息。
首次報稅者若課稅年度完結後 4 個月內仍未收到報稅表，可致電個別人士稅務查詢熱線 187 8022。一般情況下，僱主會在員工入職後 3 個月內提交 IR56E 通知稅務局，局方其後約 5 個月內發出首份報稅表，實際日期因人而異。
2025/26 課稅年度延續薪俸稅兩級制：首 HK$ 5,000,000 應課稅入息按 15% 徵稅，餘額按 16%。政府亦提出一次性寬減 100% 薪俸稅（每宗上限 HK$ 3,000），待相關條例通過後，稅務局會在最終評稅中自動反映，填表時無須另行計算。
首次填寫 BIR60 時，入息及扣除欄位較多，容易漏報或填錯？ Osome 可協助核對薪酬單、強積金及保費紀錄，確保申索項目符合資格，並在法定網上報稅限期前完成覆核。
如何申請網上報稅？
申請網上報稅的第一步，是開立「稅務易 eTax」帳戶。整個流程約需一個星期，建議在收到報稅表後盡早辦理，以免趕及網上報稅限期。
- 準備資料：香港身份證，以及稅務編號（可在報稅表左上角或評稅通知書上找到；若尚未有編號，可填寫 IR6169 表格向稅務局申請）。
- 前往政府一站通「申請稅務易通行密碼」頁面，按指示輸入個人資料並提交。
- 約 2 至 7 個工作天內，啟動密碼會寄往稅務局紀錄的通訊地址。
- 收到啟動密碼後，登入稅務易網站，設定個人稅務編號（一經設定不可更改）及 8 至 16 位通行密碼。
- 填寫電郵及電話等聯絡資料，完成帳戶開通。
已開通「智方便+」並具數碼簽署功能的用戶，可直接以智方便登入稅務易提交及簽署報稅表，無須另行申請通行密碼。
網上報稅薪俸稅（BIR60）點填？
個人網上報稅薪俸稅，須在 BIR60 表格（個別人士報稅表）申報薪金、花紅等入息及相關扣除。以下是稅務局網上報稅的標準五大步驟：
- 以稅務編號及通行密碼登入稅務易（或經智方便登入）。
- 進入「稅務狀況」，查看尚未提交的報稅表，按「報稅」開始填寫。
- 核對系統預填的姓名、地址等個人資料是否正確。
- 依次填報各項入息（薪金、花紅、兼職等）、扣除項目（強積金、慈善捐款、居所貸款利息等）及免稅額（基本、子女、供養父母等）。
- 覆核所有欄位金額，確認無誤後提交，並儲存電子確認紀錄。
填表時常見的扣除及免稅項目包括：
扣稅項目 | 最高扣除額（每名納稅人，2025/26） |
|---|---|
| 住宅租金扣除 | HK$ 100,000（符合條件另享 HK$ 20,000 額外扣除） |
| 居所貸款利息 | HK$ 100,000（符合條件另享 HK$ 20,000 額外扣除） |
| 強積金強制性供款 | HK$ 18,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（合計） | HK$ 60,000 |
| 自願醫保（VHIS）保費 | 每名受保人 HK$ 8,000 |
| 輔助生育服務開支 | HK$ 100,000 |
填表疑問可致電 187 8022。稅務局網站不提供空白 BIR60 供下載填報；從網頁下載的複本不能作為有效報稅表，紙本提交須使用局方寄出的正本，或經稅務易完成電子提交。
哪些人不能用稅務易提交個人報稅表？
2025/26 課稅年度起，稅務局已擴大電子報稅範圍，更多納稅人可使用稅務易提交 BIR60。以下情況仍須以紙本或稅務局指定的其他方式交表：
- 就全部或部分受僱入息申請豁免徵稅，且不符合電子提交條件；
- 須就被視為應評稅利潤的特殊安排申報（如特定跨境或信托相關個案）；
- 已取得稅務事先裁定，須按裁定條款以指定方式提交；
- 稅務局另有書面通知，要求以紙本提交。
若對個案是否適用網上報稅有疑問，可致電 187 8022 向稅務局查詢，避免誤用電子渠道而導致報稅表不被受理。
公司網上報稅點做？
公司網上報稅與個人流程不同，主要涉及利得稅而非薪俸稅。有限公司須提交 BIR51，合夥業務須提交 BIR52，並附上經香港執業會計師審計的財務報表及利得稅計算表。
公司報稅的基本步驟如下：
- 委聘會計師完成年度帳目審計，取得核數報告及利得稅計算表。
- 以公司稅務編號及通行密碼登入稅務易。
- 將財務報表及補充表格轉為指定電子格式（iXBRL）上傳，系統約一個工作天內完成驗證。
- 填寫利得稅報稅表詳情，確認後提交。
獨資經營者若同時有受僱入息，個人 BIR60 與業務相關部分須一併申報。交表限期與一般個人不同，網上報稅可延至 2026 年 9 月 4 日。
公司報稅涉及審計及電子格式轉換，行政工作較個人報稅繁複。相關表格樣本如下：
網上報稅常見錯誤及遲交會有什麼後果？
即使使用稅務易，以下疏忽仍可能引致補稅、罰款或追討：
- 未如實填報兼職、租金或投資收入
- 申請不符合資格的免稅額或扣稅項目
- 遲交報稅表，可能被罰款或檢控
拖欠稅款會被徵收 5% 附加費，若 6 個月內仍未付清，可再加收 10%，嚴重個案或被民事追討
提交前宜逐項核對入息與扣除，並保留薪酬單、供款及保費證明至少 6 年，以備稅務局查詢。若發現已提交的報稅表有錯漏，可登入稅務易提交修訂申請。
首次報稅網上有什麼要注意？
首次報稅網上辦理，以下幾點特別容易忽略：
- 確認稅務編號：報稅表左上角有 11 位數字，開戶及登入時須使用同一編號。
- 妥善保存通行密碼：忘記密碼可於登入頁申請重設，新密碼會寄往通訊地址，需時數日。
- 不要下載空白表格自行填寫：有效報稅表只限稅務局寄出的正本，或經稅務易完成的電子提交。
- 保留提交確認：完成網上報稅後，截圖或儲存電子確認紀錄，作日後查詢依據。
- 預留開戶時間：由申請帳戶至收到啟動密碼，一般需 2 至 7 個工作天，不宜等到限期前才開始。
若遺失報稅表或通訊地址未變更而需要複本，可經稅務局網上「要求發出個別人士報稅表複本」服務索取，或致電 187 8022
Osome 助您香港報稅
收到報稅表後，若要同時處理薪俸稅填表、暫繳稅安排或公司利得稅申報，行政工作往往比預期更耗時。 Osome 結合會計師團隊與數位工具，可協助核對入息與扣除、整理審計及 iXBRL 文件，並在法定限期前完成覆核，減少漏報或遲交的風險。
無論是首次報稅網上提交，或需要持續處理公司網上報稅， Osome 都可按情況提供稅務及合規支援，把時間留給業務發展，而無需在表格與截止日期之間反覆奔波。
總結
網上報稅是香港納稅人履行稅務責任最便捷的方式。透過稅務局「稅務易 eTax」，可享延長一個月交表限期及預填資料；2025/26 課稅年度一般個人網上報稅限期為 2026 年 7 月 4 日。首次報稅者宜預留時間申請帳戶、逐項核對 BIR60 入息與扣除，並保存電子提交確認。
Melody Huang 是 Osome 的內容專家，致力為香港的企業家提供實用且具有洞察力的內容。她擅長將複雜的商業主題簡化為清晰明確的資訊，確保部落格在公司註冊、會計及業務發展方面提供可靠支援。Melody 的作品幫助企業掌握機會，穩步成長。
